Skutočné údaje QuickBooks 2018 pre analýzu zisku, objemu a nákladov

Ako už bolo uvedené, na vykonanie analýzy zisk-objem-náklady potrebujete tri položky údajov: výnosy z predaja, percento hrubej marže a fixné náklady. Zvyčajne nie je ťažké nájsť tieto položky údajov, ak ste používali QuickBooks. Napriek tomu tieto údaje nezodpovedajú dokonale riadkovým položkám, ktoré sa zobrazujú vo výkaze ziskov a strát QuickBooks.

Tržby

Úrovne výnosov z predaja, ktoré používate vo vzorci, sú úrovne výnosov z predaja, s ktorými chcete experimentovať. Pravdepodobne predstavujú možné – alebo možno dokonca pravdepodobné – úrovne príjmov z predaja pre vašu firmu. V súlade s tým úrovne príjmov z predaja v skutočnosti nepochádzajú z QuickBooks. Možno sa budete chcieť pozrieť na minulé výkazy ziskov a strát, aby ste určili primerané alebo pravdepodobné úrovne príjmov z predaja. Vstupy vzorca sú však pravdepodobne len hrubé odhady; v skutočnosti nepochádzajú z výkazu príjmov QuickBooks.

Percento hrubej marže

Percento hrubej marže, ako je uvedené vyššie, sa vypočíta odpočítaním vašich variabilných nákladov od vašich príjmov z predaja a následným vydelením tohto výsledku (čo je hrubá marža) tržbami z predaja. Variabilné náklady zahŕňajú náklady na položky, ktoré predávate: zásoby, provízie, dopravu a podobné náklady.

Pretože výpočet percenta hrubej marže môže byť pri prvých niekoľkých pokusoch trochu mätúci, tu je niekoľko príkladov na preskúmanie:

• Stavba lodí: Ak predávate lode v hodnote 100 000 USD a náklady na materiál, prácu a provízie za každú loď sú v celkovej výške 40 000 USD, môžete vypočítať percento hrubej marže pomocou vzorca

(100 000 USD – 40 000 USD) ÷ 100 000 USD

Tento vzorec vráti 0,6 alebo 60 percent, čo je percento hrubej marže podnikania v oblasti stavby lodí.

• Služba daňového priznania: Ďalší príklad predpokladajme, že prevádzkujete osobné služby, v ktorých sa živíte prípravou daňových priznaní. Ďalej predpokladajme, že si účtujete 200 USD za daňové priznanie pre malé podniky a že jediným variabilným nákladom je poplatok 40 USD, ktorý musíte zaplatiť daňovej softvérovej spoločnosti za priznanie. V tomto prípade vypočítate percento hrubej marže pomocou vzorca

(200 – 40 USD) ÷ 200 USD

Tento vzorec vráti hodnotu 0,8 alebo 80 percent. V tomto prípade 80 percent predstavuje percento hrubej marže pre vaše podnikanie v oblasti prípravy daňových priznaní.

Kľúčovým bodom je, že variabilné náklady sa líšia v závislosti od príjmov z predaja. Ak dôjde k predaju, predaj vytvára variabilné náklady. Ak nedôjde k predaju, nevzniknú žiadne variabilné náklady.

Čo to teda všetko znamená? Variabilné náklady sa zvyčajne rovnajú číslu nákladov na predaný tovar (COGS), ktoré je uvedené vo vašom výkaze príjmov QuickBooks. Toto číslo COGS pravdepodobne zahŕňa položky inventára, ktoré predávate (ak pôsobíte v podniku, v ktorom predávate zásoby) a ďalšie položky, ako napríklad dopravné a provízie z predaja. Preto môžete väčšinu alebo všetky informácie o variabilných nákladoch získať priamo z výkazu ziskov a strát QuickBooks.

Možno si budete musieť pohrať so sumou COGS vykázanou vo výkaze príjmov QuickBooks. Pamätajte, že variabilné náklady sú tie náklady, ktoré sa menia v závislosti od predaja, a preto niektoré z nákladov, ktoré ste zahrnuli do sekcie COGS vo výkaze ziskov a strát, nemusia byť variabilné. Niektoré z nákladov vykazovaných v bežnej časti prevádzkových nákladov vo výkaze ziskov a strát sú v skutočnosti variabilné.

Preto sa možno budete chcieť zamyslieť nad nákladmi vykazovanými v časti COGS a v časti prevádzkových nákladov vo výkaze ziskov a strát. Ak si uvedomíte, že hodnota COGS nie je dobrým odhadom variabilných nákladov, vykonajte určité úpravy. Fixné náklady, ktoré sú zahrnuté v počte COGS, by sa samozrejme mali odpočítať. A k číslu COGS možno bude potrebné pridať variabilné náklady, ktoré sú zahrnuté v ostatných prevádzkových nákladoch.

Nemenné ceny

Fixné náklady zahŕňajú všetky vaše ostatné nemenné náklady. Stručne povedané, fixné náklady sú fixné, pretože sa nemenia s objemom predaja. Fixné náklady zahŕňajú položky ako nájomné zaplatené v kancelárii alebo v továrni, mzdy vyplácané stálym zamestnancom, režijné náklady na poistenie atď.

Ak chcete vidieť, ako fungujú fixné náklady a ako ich vypočítate, vráťte sa k príkladom podnikania v oblasti stavby lodí a služby prípravy daňového priznania:

• V oblasti stavby lodí má firma režijné náklady viac ako 160 000 USD. Táto suma môže zahŕňať 80 000 dolárov za obchod, v ktorom vyrábate svoje lode, a 80 000 dolárov za platy, ktoré platíte dvom remeselníkom, ktorých naďalej zamestnávate bez ohľadu na to, či máte alebo nemáte lode na stavbu. V tomto prípade potom tieto režijné náklady predstavujú vaše fixné náklady vo výške 160 000 USD. Tieto fixné náklady sa nemenia na základe zmien v objeme predaja.
• V rámci služby daňového priznania sú vašimi jedinými fixnými výdavkami 100 USD mesačne na inzerciu v žltých stránkach a 700 USD mesačne na prenájom malej kancelárie. V tomto prípade sa potom vaše fixné náklady rovnajú 800 USD mesačne. Tieto fixné náklady sa opäť nemenia na základe zmien v objeme predaja.