QuickBooks a finančné výkazy a pomery

Predtým, ako sa pustíte do hrubých detailov vytvárania obchodnej prognózy, musíte pochopiť, čo sú finančné výkazy a ukazovatele a ako používať finančné výkazy a ukazovatele na opis minulej alebo budúcej finančnej situácie a výkonnosti podniku.

Pojem účtovná závierka sa môže vzťahovať na jeden z niekoľkých typov rozvrhov a súhrnov ekonomických informácií. Typicky však tento výraz opisuje súbor dokumentov, ktoré zahŕňajú výkaz ziskov a strát (nazývaný aj výkaz operácií), súvahu (nazývaný aj výkaz finančného stavu) a výkaz peňažných tokov.

Výkaz ziskov a strát podrobne popisuje zisky a straty podniku za konkrétne obdobie. Môžete napríklad chcieť poznať zisky alebo straty vášho podnikania za posledný mesiac. Preto pripravíte výkaz ziskov a strát, v ktorom sú uvedené vaše príjmy a výdavky a vypočítané zisky alebo straty za mesiac.

Súvaha identifikuje a uvádza zoznam aktív a pasív podniku k určitému času. Vytvára jasný obraz o tom, čo podnik vlastní, čo podnik dlhuje a aký je medzi nimi rozdiel (často nazývaný čistý majetok alebo vlastný kapitál).

Zvyčajne zostavujete súvahu ku koncu obdobia, na ktoré sa vzťahuje výkaz ziskov a strát. Napríklad, ak pripravujete výkaz ziskov a strát za mesiac, možno budete chcieť pripraviť aj súvahu k poslednému dňu v mesiaci.

Výkaz peňažných tokov uvádza peňažné toky a odlivy podniku za konkrétne obdobie. Vo všeobecnosti zostavujete výkaz peňažných tokov za rovnaké obdobie, za ktoré pripravujete výkaz ziskov a strát.

Výkazy peňažných tokov, ktoré veľké spoločnosti používajú pre svojich investorov, sú pomerne komplikované. Zobrazujú veľa čísel usporiadaných veľmi štýlom ako Rube Goldberg.

Finančné ukazovatele vyjadrujú vzťahy medzi sumami vykazovanými v účtovnej závierke. Pomery môžu poskytnúť pohľad na ekonomické zdravie podniku. Pomery môžu tiež naznačovať, nakoľko primerané sú implicitné predpoklady v prognóze.

Napríklad porovnaním pomerov vášho podnikania s pomermi podobných podnikov môžete porovnať finančné charakteristiky svojho podnikania s inými podnikmi. Porovnaním pomerov vo vašom pro forma modeli s priemyselnými priemermi a štandardmi tiež otestujete primeranosť svojich predpokladov modelovania.

Existujú dve všeobecné kategórie finančných ukazovateľov: bežné veľkostné pomery a vnútrovýkazové alebo medzivýkazové pomerové ukazovatele. Bežné pomery veľkosti prevádzajú finančný výkaz – zvyčajne súvahu alebo výkaz ziskov a strát – z dolárov na percentá. Bežné veľkostné pomery umožňujú porovnávanie aktív, pasív, výnosov, vlastného imania a nákladov podnikov rôznych veľkostí.

Porovnanie môže byť buď v určitom časovom bode alebo ako trend v čase. Vnútorné alebo medzivýkazové pomerové ukazovatele kvantifikujú vzťahy medzi sumami z rôznych účtovných závierok alebo z rôznych častí tej istej účtovnej závierky.

Intrastatement a interstatement ratios sú pokusy vysvetliť skutočnosť, že sumy zvyčajne nemožno interpretovať samostatne, ale je potrebné ich vnímať v kontexte iných kľúčových finančných faktorov a udalostí. Vo všeobecnosti sú obe kategórie pomerov najhodnotnejšie v porovnaní s priemermi a trendmi v odvetví.