Ako používať údaje QuickBooks 2014 na analýzu zisku, objemu a nákladov

Na vykonanie analýzy zisk-objem-náklady potrebujete tri položky údajov: tržby z predaja, percento hrubej marže a fixné náklady. Zvyčajne nie je ťažké nájsť tieto položky údajov, ak ste používali QuickBooks. Napriek tomu tieto údaje nezodpovedajú dokonale riadkovým položkám, ktoré sa zobrazujú vo výkaze ziskov a strát QuickBooks.

Tržby

Úrovne výnosov z predaja, ktoré používate vo vzorci, sú úrovne výnosov z predaja, s ktorými chcete experimentovať. Pravdepodobne predstavujú možné alebo dokonca pravdepodobné úrovne príjmov z predaja pre vašu firmu. V súlade s tým úrovne príjmov z predaja v skutočnosti nepochádzajú z QuickBooks.

Samozrejme, možno sa budete chcieť pozrieť na minulé výkazy ziskov a strát, aby ste určili primerané alebo pravdepodobné úrovne príjmov z predaja. Vstupné vzorce sú však pravdepodobne len hrubé odhady; v skutočnosti nepochádzajú z výkazu príjmov QuickBooks.

Percento hrubej marže

Percento hrubej marže sa vypočíta odpočítaním vašich variabilných nákladov od vašich príjmov z predaja a následným vydelením tohto výsledku (čo je hrubá marža) tržbami z predaja. Variabilné náklady zahŕňajú náklady na položky, ktoré predávate: zásoby, provízie, dopravu a podobné náklady.

Pretože výpočet percenta hrubej marže môže byť pri prvých niekoľkých použitiach trochu mätúci, tu je niekoľko príkladov na preskúmanie:

• Stavba lodí: Ak predávate lode v hodnote 100 000 USD a náklady na materiál, prácu a provízie za každú loď sú v celkovej výške 40 000 USD, môžete vypočítať percento hrubej marže pomocou vzorca

  (100 000 USD – 40 000 USD) / 100 000 USD

  Tento vzorec vráti 0,6 alebo 60 percent, čo je percento hrubej marže podnikania v oblasti stavby lodí.

• Služba daňového priznania: Predpokladajme napríklad, že prevádzkujete osobné služby, v ktorých sa živíte prípravou daňových priznaní. Ďalej predpokladajme, že si účtujete 200 USD za daňové priznanie pre malé podniky a že jediným variabilným nákladom je poplatok 40 USD, ktorý musíte zaplatiť daňovej softvérovej spoločnosti za priznanie. V tomto prípade vypočítate percento hrubej marže pomocou vzorca

  (200 – 40 USD) / 200 USD

  Tento vzorec vráti hodnotu 0,8 alebo 80 percent. V tomto prípade 80 percent predstavuje percento hrubej marže pre vaše podnikanie v oblasti prípravy daňových priznaní.

Kľúčovým bodom je, že variabilné náklady sa líšia v závislosti od výnosov z predaja. Ak dôjde k predaju, predaj vytvára variabilné náklady. Ak nedôjde k predaju, nevzniknú žiadne variabilné náklady.

Čo to teda všetko znamená? Variabilné náklady sa zvyčajne rovnajú nákladom na predaný tovar, ktoré sú uvedené vo vašom výkaze príjmov QuickBooks. Toto číslo predaného tovaru (COGS) pravdepodobne zahŕňa položky zásob, ktoré predávate (ak podnikáte v oblasti predaja zásob) a ďalšie položky, ako napríklad dopravné a provízie z predaja.

Väčšinu alebo všetky informácie o variabilných nákladoch preto môžete získať priamo z výkazu ziskov a strát QuickBooks.

Možno si budete musieť pohrať so sumou nákladov na predaný tovar vykázanú vo výkaze ziskov a strát QuickBooks. Pamätajte, že variabilné náklady sú náklady, ktoré sa menia v závislosti od predaja, a preto niektoré z nákladov, ktoré ste zahrnuli do časti nákladov na predaný tovar vo výkaze ziskov a strát, nemusia byť variabilné. Niektoré z nákladov vykazovaných v časti pravidelných prevádzkových nákladov vo výkaze ziskov a strát sú v skutočnosti premenlivé.

Preto sa možno budete chcieť zamyslieť nad nákladmi vykazovanými v časti náklady na predaný tovar a v časti prevádzkové náklady vo výkaze ziskov a strát. Ak si uvedomíte, že hodnota nákladov na predaný tovar nie je dobrým odhadom variabilných nákladov, vykonajte určité úpravy.

Fixné náklady, ktoré sú zahrnuté v cene predaného tovaru, by sa samozrejme mali odpočítať. A k nákladom na predaný tovar možno bude potrebné pripočítať variabilné náklady, ktoré sú súčasťou ostatných prevádzkových nákladov.

Nemenné ceny

Fixné náklady zahŕňajú všetky vaše ostatné nemenné náklady. Stručne povedané, fixné náklady sú fixné, pretože sa nemenia s objemom predaja. Fixné náklady zahŕňajú položky ako nájomné zaplatené v kancelárii alebo továrni, mzdy vyplácané stálym zamestnancom, režijné náklady na poistenie atď.

Ak chcete vidieť, ako fungujú fixné náklady a ako ich vypočítate, vráťte sa k príkladom podnikania v oblasti stavby lodí a služby prípravy daňového priznania:

• V oblasti stavby lodí má firma režijné náklady viac ako 160 000 USD. Táto suma môže zahŕňať 80 000 dolárov za obchod, v ktorom vyrábate svoje lode, a 80 000 dolárov za platy, ktoré platíte dvom remeselníkom, ktorých naďalej zamestnávate bez ohľadu na to, či máte alebo nemáte lode na stavbu. V tomto prípade potom tieto režijné náklady predstavujú vaše fixné náklady vo výške 160 000 USD. Tieto fixné náklady sa nemenia na základe zmien v objeme predaja.

• V rámci služby daňového priznania sú vašimi jedinými fixnými výdavkami 100 USD mesačne na inzerciu v Zlatých stránkach a 700 USD mesačne na prenájom malej kancelárie. V tomto prípade sa potom vaše fixné náklady rovnajú 800 USD mesačne. Tieto fixné náklady sa opäť nemenia na základe zmien v objeme predaja.