QuickBooks in finančni izkazi ter kazalniki

Preden se poglobite v podrobnosti oblikovanja poslovne napovedi, morate razumeti, kaj so računovodski izkazi in kazalniki ter kako uporabiti računovodske izkaze in kazalnike za opis preteklega ali prihodnjega finančnega stanja in uspešnosti podjetja.

Izraz finančni izkazi se lahko nanaša na eno od več vrst razporedov in povzetkov ekonomskih informacij. Običajno pa izraz opisuje niz dokumentov, ki vključujejo izkaz poslovnega izida (imenovan tudi izkaz poslovanja), bilanco stanja (imenovan tudi izkaz finančnega stanja) in izkaz denarnih tokov.

Izkaz poslovnega izida podrobno opisuje dobičke in izgube podjetja za določeno obdobje. Morda boste na primer želeli vedeti dobičke ali izgube vašega podjetja v zadnjem mesecu. Zato pripravite izkaz poslovnega izida, v katerem so navedeni vaši prihodki in odhodki ter izračunani dobički ali izgube za mesec.

Bilanca stanja identificira in navaja sredstva in obveznosti podjetja v določenem času. Nariše jasno sliko o tem, kaj ima podjetje v lasti, kaj podjetje dolguje in razliko med obema (pogosto se imenuje neto vrednost ali lastniški kapital).

Običajno pripravite bilanco stanja na koncu obdobja, ki ga pokriva izkaz poslovnega izida. Na primer, če pripravljate izkaz poslovnega izida za mesec, boste morda želeli pripraviti tudi bilanco stanja na zadnji dan v mesecu.

Izkaz denarnih tokov opisuje denarne prilive in odlive podjetja za določeno obdobje. Na splošno pripravite izkaz denarnih tokov za isto obdobje, za katerega sestavljate izkaz poslovnega izida.

Izkazi denarnih tokov, ki jih velika podjetja uporabljajo za svoje vlagatelje, so precej zapleteni. Prikazujejo veliko številk, razporejenih na način, ki spominja na Rube Goldberg.

Finančni kazalniki izražajo razmerja med zneski, navedenimi v računovodskih izkazih. Razmerja lahko ponudijo vpogled v ekonomsko zdravje podjetja. Razmerja lahko tudi kažejo, kako razumne so implicitne predpostavke v napovedi.

Na primer, če primerjate razmerja vašega podjetja z razmerji podobnih podjetij, lahko primerjate finančne značilnosti svojega podjetja s tistimi drugih podjetij. Če primerjate razmerja v vašem predračunskem modelu s industrijskimi povprečji in standardi, preizkusite tudi smiselnost svojih predpostavk modeliranja.

Obstajata dve splošni kategoriji finančnih kazalnikov: običajna razmerja velikosti in razmerja znotraj ali med izkazom. Običajna razmerja velikosti pretvorijo finančni izkaz - običajno bilanco stanja ali izkaz poslovnega izida - iz dolarjev v odstotke. Skupna razmerja velikosti omogočajo primerjavo sredstev, obveznosti, prihodkov, lastniškega kapitala in odhodkov podjetij različnih velikosti.

Primerjava je lahko bodisi v določenem trenutku bodisi kot trend skozi čas. Koeficienti med izkazom oziroma medizkazi kvantificirajo razmerja med zneski iz različnih računovodskih izkazov oziroma iz različnih delov istega računovodskega izkaza.

Koeficienti med izkazom in medizvedbe so poskusi pojasniti dejstvo, da zneskov običajno ni mogoče razlagati sami, ampak jih je treba gledati v kontekstu drugih ključnih finančnih dejavnikov in dogodkov. Na splošno sta obe kategoriji razmerij najbolj dragoceni v primerjavi s panožnimi povprečji in trendi.