QuickBooks 2012 Звіт про рух грошових коштів

Не витрачайте занадто багато часу на крутіння, намагаючись зрозуміти звіт про рух грошових коштів QuickBooks 2012. QuickBooks надає звіт про рух грошових коштів, але вам не потрібно використовувати цей звіт. Насправді, QuickBooks створює звіти про прибутки на основі готівки, які дають вам майже ту ж інформацію — і в більш легкому для розуміння форматі.

Подивіться на наступний баланс для уявного кіоску для хот-догів на початку дня.

Простий баланс

Тепер подивіться цю таблицю, яка показує баланс на кінець дня, після завершення роботи кіоску для хот-догів.

Ще один простий баланс

Зауважте, що на початку дня готівка дорівнює 1000 доларів, а наприкінці — 5000 доларів. Звіт про рух грошових коштів пояснює, чому грошові кошти змінюються від одного числа до іншого протягом певного періоду часу. Іншими словами, звіт про рух грошових коштів пояснює, як готівка переходить від 1000 доларів США на початку дня до 5000 доларів США наприкінці дня.

У наступній таблиці, не випадково, показано звіт про рух грошових коштів, який пояснює, як надходили грошові кошти для вашого уявного бізнесу в кіоску для хот-догів.

Простий звіт про рух грошових коштів

За умовою, бухгалтери показують від’ємні числа в дужках. Ці дужки більш чітко позначають негативні значення, ніж простий знак мінус.

Останні три рядки звіту про рух грошових коштів легко зрозумілі. Залишок готівки на кінець періоду, 5 000 доларів США, показує, які гроші має підприємство на кінець дня. Залишок готівки на початку періоду, 1000 доларів США, показує готівку, яку підприємство має на початку дня.

Як залишок готівки на початку періоду, так і залишок готівки на кінець періоду пов’язані зі значеннями залишку готівки, зазначеними в двох балансах. Зрозуміло, що якщо почати період з 1000 доларів і закінчити період з 5000 доларів, готівка збільшиться на 4000 доларів. Це арифметична впевненість. Тут немає питань, правда?

Фінансова діяльність у звіті про рух грошових коштів показує, як позики фірми та погашення боргу фірми впливають на грошовий потік фірми. Якщо бізнес кіоску з хот-догами використовує свій прибуток для погашення кредиту в 1000 доларів, що підлягає сплаті — і в даному випадку це сталося саме так — цей відтік готівки в розмірі 1000 доларів США відображається у частині фінансової діяльності звіту про рух грошових коштів як від’ємне значення 1000 доларів США.

Верхня частина звіту про рух грошових коштів часто є найскладнішою для розуміння.

Частина операційної діяльності звіту про рух грошових коштів, по суті, показує грошові кошти, отримані від прибутку. Ви бачите, що перший рядок у частині операційної діяльності звіту про рух грошових коштів – це чистий прибуток у розмірі 4000 доларів США. Це сума чистого доходу, зазначена у звіті про прибутки та збитки за період.

Однак чистий прибуток або операційний прибуток, зазначений у звіті про прибутки та збитки підприємства, не обов’язково є тим самим, що й грошовий дохід або грошовий прибуток. Для перетворення цієї суми чистого прибутку на суму готівкового операційного прибутку необхідно відкоригувати низку факторів.

Наприклад, якщо ви використовуєте частину прибутку для погашення всієї кредиторської заборгованості, у випадку бізнесу з хот-догами, ця виплата витрачає частину вашого прибутку готівкою. Ви можете побачити, що зменшення кредиторської заборгованості з 2000 доларів США до 0 за день вимагало, цілком логічно, 2000 доларів США чистого доходу.

Інший спосіб думати про це полягає в тому, що, по суті, ви використали 2000 доларів США з вашого прибутку готівкою на погашення кредиторської заборгованості. Пам’ятайте, що кредиторська заборгованість – це сума, яку ви заборгували своїм продавцям за хот-доги та булочки.

Для зменшення запасів необхідне ще одне коригування. Зменшення запасів з початку періоду до кінця періоду утворює грошові кошти. По суті, ви ліквідуєте інвентар. Інший спосіб думати про це полягає в тому, що хоча цей запас відображається як витрата у звіті про прибутки за день, він не купується протягом дня. Він не споживає готівку протягом дня; його було придбано в якийсь момент у минулому.

Коли ви об’єднаєте чистий прибуток, коригування кредиторської заборгованості та коригування запасів, ви отримаєте чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності. Ці три суми в сумі становлять 5 000 доларів США готівки, наданої в результаті операцій.

Після того, як ви зрозумієте деталі фінансової та операційної діяльності у звіті про рух грошових коштів, ця заява набуває сенсу. Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності, становлять 5000 доларів США. Фінансова діяльність зменшує грошові кошти на 1000 дол. Це означає, що готівка фактично збільшилася за період на 4000 доларів США, що пояснює, чому готівка починається з 1000 доларів і закінчується на 5000 доларів.