Як використовувати дані QuickBooks 2014 для аналізу прибутку-обсягу-витрати

Вам потрібні три елементи даних, щоб виконати аналіз прибутку-обсягу-витрати: дохід від продажів, відсоток валової прибутку та фіксовані витрати. Як правило, ці елементи даних не важко знайти, якщо ви користувалися QuickBooks. Тим не менш, ці дані не зовсім відповідають позиціям рядків, які відображаються у звіті про прибутки та збитки QuickBooks.

Виручка від продажів

Рівні доходу від продажів, які ви використовуєте у формулі, є рівнями доходу від продажів, з якими ви хочете поекспериментувати. Вони, ймовірно, представляють можливий або навіть ймовірний рівень доходу від продажу для вашого бізнесу. Відповідно, рівень доходу від продажів насправді не залежить від QuickBooks.

Звичайно, ви можете переглянути минулі звіти про прибутки та збитки, щоб визначити розумні або ймовірні рівні доходу від продажів. Проте, вхідні дані формули, ймовірно, є лише приблизними оцінками; вони насправді не походять із звіту про доходи QuickBooks.

Відсоток валової маржі

Відсоток валової прибутку розраховується шляхом віднімання змінних витрат від вашого доходу від продажів, а потім ділення цього результату (який є валовою маржою) на дохід від продажів. Змінні витрати включають витрати на товари, які ви продаєте: запаси, комісійні, доставку та подібні витрати.

Оскільки підрахунок відсотка валової маржі може бути дещо заплутаним у перші кілька разів, коли ви його використовуєте, ось кілька прикладів для перегляду:

• Будівництво човнів: якщо ви продаєте човни на 100 000 доларів США, а витрати на матеріали, робочу силу та комісійні витрати для кожного човна становлять 40 000 доларів, ви можете обчислити відсоток валової маржі за допомогою формули

  (100 000 – 40 000 доларів США) / 100 000 доларів США

  Ця формула повертає 0,6, або 60 відсотків, що є відсотком валової прибутки бізнесу по будівництву човнів.

• Послуга податкової декларації. Для іншого прикладу, припустімо, що ви займаєтесь особистим бізнесом, у якому ви готуєте податкові декларації для життя. Крім того, припустимо, що ви стягуєте 200 доларів США за податкову декларацію для малого бізнесу і що єдиною змінною вартістю є комісія в 40 доларів, яку ви повинні сплатити компанії, що займається податковим програмним забезпеченням, за декларацію. У цьому випадку ви розраховуєте відсоток валової маржі за формулою

  (200 – 40 доларів США) / 200 доларів США

  Ця формула повертає значення 0,8 або 80 відсотків. У цьому випадку 80 відсотків становить відсоток валової маржі для вашого бізнесу з підготовки податкової декларації.

Ключовим моментом є те, що змінні витрати змінюються залежно від доходу від продажу. Якщо відбувається продаж, продаж призводить до змінних витрат. Якщо продаж не відбувається, змінні витрати не понесені.

Отже, що все це означає? Як правило, змінні витрати дорівнюють кількості проданих товарів, яка відображається у вашому звіті про прибутки та збитки QuickBooks. Цей номер собівартості проданих товарів (COGS), ймовірно, включає елементи запасів, які ви продаєте (якщо ви працюєте в бізнесі, в якому ви перепродаєте товарні запаси), та інші елементи, такі як фрахт і комісійні з продажу.

Таким чином, ви можете отримати більшість або всю інформацію про змінні витрати відразу зі звіту про прибутки та збитки QuickBooks.

Можливо, вам доведеться повозитися з вартістю проданих товарів, зазначеною у звіті про прибутки та збитки QuickBooks. Пам’ятайте, що змінні витрати – це витрати, які змінюються залежно від продажів, і, як наслідок, деякі витрати, які ви включили в розділ собівартості проданої продукції свого звіту про прибутки та збитки, можуть не бути змінними. Деякі витрати, зазначені у частині регулярних операційних витрат вашого звіту про прибутки та збитки, насправді є змінними.

Тому ви можете подумати про витрати, зазначені у розділі собівартості проданої продукції та у розділі операційних витрат вашого звіту про прибутки та збитки. Якщо ви розумієте, що вартість проданих товарів не є хорошою оцінкою змінних витрат, внесіть деякі корективи.

Очевидно, що фіксовану вартість, яка включена до вартості проданих товарів, слід відняти. І змінні витрати, які включені до інших операційних витрат, можливо, доведеться додати до собівартості проданих товарів.

Постійні витрати

Постійні витрати включають усі ваші інші незмінні витрати. Коротше кажучи, постійні витрати є фіксованими, оскільки вони не змінюються з обсягом продажів. Постійні витрати включають такі статті, як орендна плата за офіс або фабрику, заробітна плата постійним працівникам, накладні витрати на страхування тощо.

Щоб побачити, як працюють постійні витрати та як їх розрахувати, поверніться до прикладів човнобудівного бізнесу та служби підготовки податкової декларації:

• У сфері будівництва човнів накладні витрати компанії становлять понад 160 000 доларів. Ця сума може включати 80 000 доларів США для магазину, в якому ви будуєте свої човни, і 80 000 доларів США за зарплату, яку ви платите двом майстрам, яких ви продовжуєте наймати, незалежно від того, чи є у вас човни для будівництва чи ні. У цьому випадку ці накладні витрати становлять 160 000 доларів США постійних витрат. Ці постійні витрати не змінюються залежно від зміни обсягу продажів.

• У службі податкової декларації ваші єдині постійні витрати становлять 100 доларів на місяць на рекламу на жовтих сторінках і 700 доларів на місяць на оренду невеликого офісу. У цьому випадку ваші постійні витрати дорівнюють 800 доларів США на місяць. Знову ж таки, ці постійні витрати не змінюються залежно від зміни обсягу продажів.