Таблиця фінансових коефіцієнтів у робочій книжці бізнес-плану QuickBooks

Таблиця фінансових коефіцієнтів містить 11 рядків розрахункових даних. Як і в інших розкладах, ідентифікатор періоду нумерує періоди, для яких обчислюються значення. Перший період зберігається в клітинці C165 як ціле число 1, а наступні періоди зберігаються як попередній період плюс 1. Інші значення в таблиці фінансових коефіцієнтів розраховуються, як описано тут.

Поточна оцінка

Показники поточного коефіцієнта показують співвідношення оборотних активів до поточних зобов'язань. Поточний коефіцієнт є одним із показників спроможності підприємства виконувати свої короткострокові зобов’язання. Показник поточного коефіцієнта для кожного періоду є показником Загальних поточних активів із графіка балансу, поділеним на показник Загальних поточних зобов’язань. Наприклад, формула для першого періоду

=C47/C60

Формула другого періоду така

=D47/D60

і так далі.

Швидке співвідношення

Цифри швидкого коефіцієнта показують відношення суми грошових коштів та еквівалентів плюс дебіторська заборгованість до поточних зобов’язань. Швидкий коефіцієнт забезпечує більш суворе вимірювання здатності бізнесу виконувати свої короткострокові фінансові зобов’язання, ніж інші коефіцієнти.

Показник швидкого коефіцієнта для кожного періоду є сумою показника грошових коштів та еквівалентів та показника дебіторської заборгованості, поділеної на загальну суму поточних зобов’язань. Наприклад, формула для першого періоду

=(C43+C44)/C60

Формула другого періоду така

=(D43+D44)/D60

і так далі.

Оборотний капітал до загальних активів

Показники оборотного капіталу до загальних активів показують відношення оборотного капіталу (оборотні активи мінус поточні зобов’язання) до загальних активів. Співвідношення оборотного капіталу до загальних активів є ще одним показником спроможності підприємства виконувати свої фінансові зобов'язання та дає вказівку на розподіл активів підприємства на ліквідні та неліквідні ресурси.

Відношення оборотних коштів до загальних активів для кожного періоду розраховується шляхом ділення різниці між показниками поточних активів і поточних зобов’язань на показник загальних активів. Наприклад, формула для першого періоду

=(C47 – C60)/C52

Формула другого періоду така

=(D47 – D60)/D52

і так далі.

Оборот дебіторської заборгованості

Показники обороту дебіторської заборгованості показують відношення продажів до залишку дебіторської заборгованості. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості свідчить про ефективність інкасації продажів. Однією з проблем із мірою, як вона зазвичай застосовується, є те, що як кредит, так і продаж готівкою можуть бути включені до знаменника коефіцієнта. У такого підходу є два потенційні недоліки.

По-перше, наявність продажу готівкою може зробити стягнення дебіторської заборгованості більш ефективним, ніж це є. Крім того, прості зміни в поєднанні кредитних і готівкових продажів можуть вплинути на співвідношення, хоча ефективність процесу стягнення дебіторської заборгованості не змінилася.

Показник обороту дебіторської заборгованості для кожного періоду розраховується шляхом ділення показника доходу від продажу за період на залишок дебіторської заборгованості на кінець періоду. Наприклад, формула для першого періоду

=C100/C44

Формула другого періоду така

=D100/D44

і так далі.

Оборотність товарних запасів

У рядку Оборот запасів показано відношення собівартості реалізації до залишку запасів. Коефіцієнт оборотності запасів розраховує, як довго зберігаються запаси. Це може вказувати на виснажені або надмірні залишки запасів. Коефіцієнт оборотності запасів для кожного періоду розраховується шляхом ділення показника собівартості продажу за період на запаси, що зберігаються на кінець періоду. Наприклад, формула для першого періоду

= – C101/C45

Формула другого періоду така

= – D101/D45

і так далі.

Зароблені відсотки

Рядок Times Interest Earned показує відношення суми чистого доходу після сплати податків плюс процентний дохід до процентних витрат. Коефіцієнт показує відносну легкість, з якою підприємство оплачує витрати на фінансування.

Коефіцієнт зароблених відсотків для кожного періоду розраховується шляхом ділення суми показників операційного доходу та процентного доходу з графіка звіту про прибутки та збитки на показник процентних витрат. Наприклад, формула для першого періоду

=(C109+C111)/C112

Формула другого періоду така

=(D109+D111)/D112

і так далі.

Продаж операційних активів

Рядок «Продаж до операційних активів» показує відношення виручки від продажів до чистих установок, основних засобів та обладнання. Коефіцієнт показує ефективність, з якою підприємство використовує свої операційні активи для отримання доходу від продажів.

Відношення продажів до операційних активів для кожного періоду – це показник доходу від продажів, який ви вводите в область введення початкової книги бізнес-планування, поділений на показник чистих заводів, основних засобів та обладнання з графіка балансу. Наприклад, формула для першого періоду

=C100/C50

Формула другого періоду така

=D100/D50

і так далі.

Рентабельність загальних активів

Рядок Рентабельність загальних активів показує відношення суми чистого прибутку після сплати податків плюс відсоткові витрати до загальної суми активів за кожен період. Коефіцієнт показує загальну операційну прибутковість бізнесу, виражену як норма прибутку на активи підприємства. Формула першого періоду така

=(C16+C112)/C52

Формула другого періоду така

=(D116+D112)/D52

і так далі.

Дохід на акціонерний капітал

Рядок рентабельності власного капіталу показує відношення чистого прибутку після оподаткування до власного капіталу власника за кожен період. Коефіцієнт вказує на прибутковість бізнесу як інвестиції власників. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу для кожного періоду є показником чистого доходу (збитку) після сплати податків із графіка звіту про прибутки та збитків, поділеним на показник власного капіталу з графіка балансу. Наприклад, формула для першого періоду

=C116/C65

Формула другого періоду така

=D116/D65

і так далі.

Інвестиційний оборот

Рядок Інвестиційний оборот показує відношення виручки від реалізації до загальних активів. Відношення, як і відношення продажів до операційних активів, вказує на ефективність, з якою підприємство використовує свої активи (у даному випадку загальні активи) для збільшення продажів.

Коефіцієнт інвестиційного обороту для кожного періоду — це показник "Дохід від продажів", який ви вводите в області вводів робочої книги для початку бізнес-планування, поділений на показник "Загальні активи" з графіка балансу. Наприклад, формула для першого періоду

=C100/C52

Формула другого періоду така

=D100/D52

і так далі.

Фінансовий важіль

Рядок «Фінансовий леверидж» показує різницю між прибутковістю власного капіталу власника та рентабельністю загальних активів. Коефіцієнт вказує на збільшення або зменшення прибутку власного капіталу в результаті залучення позик. Позитивне значення вказує на покращення рентабельності власного капіталу за рахунок використання фінансового важеля; від'ємне значення вказує на погіршення рентабельності власного капіталу.

Показник фінансового левериджу для кожного періоду є показником рентабельності загальних активів мінус показник рентабельності власного капіталу. Наприклад, формула для першого періоду

=C176 – C175

Формула другого періоду така

=D176 – D175

і так далі.