Реальні дані QuickBooks 2018 для аналізу прибутку-обсягу-витрати

Як зазначалося раніше, для аналізу прибутку-обсягу-витрати потрібні три елементи даних: дохід від продажів, відсоток валової прибутку та фіксована вартість. Як правило, ці елементи даних не важко знайти, якщо ви користувалися QuickBooks. Тим не менш, ці дані не зовсім відповідають позиціям рядків, які відображаються у звіті про прибутки та збитки QuickBooks.

Виручка від продажів

Рівні доходу від продажів, які ви використовуєте у формулі, є рівнями доходу від продажів, з якими ви хочете поекспериментувати. Ймовірно, вони представляють можливий — або навіть ймовірний — рівень доходу від продажу для вашого бізнесу. Відповідно, рівень доходу від продажів насправді не залежить від QuickBooks. Ви можете переглянути минулі звіти про прибутки, щоб визначити розумні або ймовірні рівні доходу від продажів. Проте введені формули, ймовірно, є лише приблизними оцінками; вони насправді не походять із звіту про доходи QuickBooks.

Відсоток валової маржі

Відсоток валової прибутку, як було показано раніше, розраховується шляхом віднімання змінних витрат від доходу від продажів, а потім ділення цього результату (який є валовою маржою) на дохід від продажів. Змінні витрати включають витрати на товари, які ви продаєте: запаси, комісійні, доставку та подібні витрати.

Оскільки підрахунок відсотка валової маржі може бути дещо заплутаним у перші кілька разів, коли ви це робите, ось кілька прикладів для перегляду:

• Будівництво човнів: якщо ви продаєте човни на 100 000 доларів США, а витрати на матеріали, робочу силу та комісійні витрати для кожного човна становлять 40 000 доларів, ви можете обчислити відсоток валової маржі за допомогою формули

($100,000 – $40,000) ÷ $100,000

Ця формула повертає 0,6, або 60 відсотків, що є відсотком валової прибутки бізнесу по будівництву човнів.

• Служба податкової декларації. Для іншого прикладу, припустімо, що ви займаєтесь особистим бізнесом, у якому ви готуєте податкові декларації для життя. Далі припустимо, що ви стягуєте 200 доларів США за податкову декларацію для малого бізнесу і що єдиною змінною вартістю є комісія в 40 доларів, яку ви повинні сплатити компанії, що займається податковим програмним забезпеченням, за декларацію. У цьому випадку ви розраховуєте відсоток валової маржі за формулою

($200 – $40) ÷ $200

Ця формула повертає значення 0,8 або 80 відсотків. У цьому випадку 80 відсотків становить відсоток валової маржі для вашого бізнесу з підготовки податкової декларації.

Ключовим моментом є те, що змінні витрати змінюються залежно від доходу від продажу. Якщо відбувається продаж, продаж призводить до змінних витрат. Якщо продаж не відбувається, змінні витрати не понесені.

Отже, що все це означає? Як правило, змінні витрати дорівнюють номеру вартості проданих товарів (COGS), який відображається у вашому звіті про прибутки та збитки QuickBooks. Цей номер COGS, ймовірно, включає товарні запаси, які ви продаєте (якщо ви займаєтеся перепродажем товарно-матеріальних цінностей) та інші предмети, такі як комісійні за фрахт і продаж. Тому ви можете отримати більшість або всю інформацію про змінні витрати відразу зі звіту про прибутки та збитки QuickBooks.

Можливо, вам доведеться повозитися з сумою COGS, зазначеною у звіті про прибутки та збитки QuickBooks. Пам’ятайте, що змінні витрати – це витрати, які змінюються залежно від продажів, і, як наслідок, деякі витрати, які ви включили до розділу COGS вашого звіту про прибутки, можуть бути не змінними. Деякі витрати, зазначені у звичайній частині операційних витрат вашого звіту про прибутки, насправді є змінними.

Тому ви можете подумати про витрати, зазначені в розділі COGS і в розділі операційних витрат вашого звіту про прибутки та збитки. Якщо ви розумієте, що значення COGS не є хорошою оцінкою змінних витрат, внесіть деякі корективи. Очевидно, що фіксовану вартість, яка входить до числа COGS, слід відняти. І змінні витрати, які включені до інших операційних витрат, можливо, потрібно буде додати до числа COGS.

Постійні витрати

Постійні витрати включають усі ваші інші незмінні витрати. Коротше кажучи, постійні витрати є фіксованими, оскільки вони не змінюються з обсягом продажів. Постійні витрати включають такі статті, як орендна плата за офіс або фабрику, заробітна плата постійним працівникам, накладні витрати на страхування тощо.

Щоб побачити, як працюють постійні витрати та як їх розрахувати, поверніться до прикладів човнобудівного бізнесу та служби підготовки податкової декларації:

• У сфері будівництва човнів накладні витрати компанії становлять понад 160 000 доларів. Ця сума може включати 80 000 доларів США для магазину, в якому ви будуєте свої човни, і 80 000 доларів США за зарплату, яку ви платите двом майстрам, яких ви продовжуєте наймати, незалежно від того, чи є у вас човни для будівництва чи ні. У цьому випадку ці накладні витрати становлять ваші 160 000 доларів США постійних витрат. Ці постійні витрати не змінюються залежно від зміни обсягу продажів.
• У службі податкової декларації ваші єдині постійні витрати становлять 100 доларів США на місяць на рекламу на жовтих сторінках і 700 доларів на місяць на оренду невеликого офісу. У цьому випадку ваші постійні витрати дорівнюють 800 доларів США на місяць. Знову ж таки, ці постійні витрати не змінюються залежно від зміни обсягу продажів.