Облікова модель подвійного обліку

Ось перше, що потрібно зрозуміти та засвоїти, щоб використовувати подвійну бухгалтерію з QuickBooks 2012: У сучасному обліку використовується модель бухгалтерського обліку, яка говорить, що активи рівні пасивам плюс власний капітал. Наступна формула виражає це в більш звичайній алгебраїчній формі:

активи = пасиви + власний капітал

Ця формула підсумовує організацію балансу підприємства. Концептуально формула говорить, що компанія володіє речами і що гроші або кошти на ці речі надходять або від кредиторів (наприклад, банку чи якогось постачальника), або від власників (або у формі початкового внесеного капіталу, або, можливо, у вигляді реінвестованого прибутку ).

Якщо ви розумієте показаний баланс, ви розумієте перший основний принцип подвійної бухгалтерії. Поки що це не так важко, чи не так?

Простий баланс для кіоску для хот-догів

Ось друга річ, яку слід розуміти щодо базової моделі бухгалтерського обліку: доходи збільшують власний капітал власника, а витрати зменшують капітал власника. Подумайте про це на хвилинку. Це має інтуїтивний сенс. Якщо ви отримуєте 1000 доларів США готівкою від клієнта, у вас є ще 1000 доларів США в бізнесі. Якщо ви виписуєте чек на 1000 доларів, щоб оплатити рахунок, у вас буде на 1000 доларів менше в бізнесі.

Інший спосіб сказати те ж саме: прибуток явно додає до власного капіталу власника. Прибуток реінвестується в бізнес і збільшує власний капітал. Прибуток розраховується як різниця між доходами і витратами. Якщо доходи перевищують витрати, є прибуток.

Базова модель говорить, що активи дорівнюють пасиву плюс власний капітал. Іншими словами, сукупні активи фірми дорівнюють загальній сумі її зобов’язань і власного капіталу. Крім того, дохід збільшує власний капітал власника, а витрати зменшують капітал власника.

На цьому етапі вам не потрібно інтуїтивно розуміти логіку облікової моделі та спосіб, яким доходи та витрати включаються до власного капіталу моделі. Якщо ви «отримаєте», це чудово, але не обов’язково. Однак вам потрібно запам’ятати або запам’ятати (принаймні протягом кількох наступних абзаців) спосіб роботи базової моделі.

Кожна операція та кожна економічна подія, що відбуваються в житті фірми, дають два ефекти: збільшення деяких рахунків, відображених у балансі чи звіті про прибутки та збитки, та зменшення деяких рахунків, відображених у балансі чи звіті про прибутки та збитки. Коли щось відбувається, з економічної точки зору, це впливає щонайменше на два типи інформації, що відображається у фінансовій звітності.

Припустимо, що у вашому бізнесі ви продаєте 1000 доларів США готівкою за 1000 доларів. У разі цієї операції або економічної події з точки зору вашої фінансової звітності відбуваються дві речі:

• Ваші гроші збільшуються на 1000 доларів США.

• Ваш дохід від продажів збільшується на 1000 доларів США.

Інший спосіб сказати те саме: ваш продаж готівкою в розмірі 1000 доларів США впливає як на ваш баланс (оскільки готівка збільшується), так і на вашу декларацію про доходи (оскільки ви отримуєте дохід від продажу).

Бачите подвійність?

Ось ще один поширений приклад: припустимо, що ви купуєте запаси на 1000 доларів США за готівку. У цьому випадку ви зменшуєте залишок готівки на 1000 доларів США, але збільшуєте залишок запасів на 1000 доларів США. Зауважте, що в цьому випадку обидва наслідки операції відображаються в одній і тій же області вашого фінансового звіту — у списку активів. Проте ця трансакція також впливає на два рахунки.