Коефіцієнти ліквідності та QuickBooks 2014

Ви можете розраховувати та відстежувати коефіцієнти ліквідності в QuickBooks. Коефіцієнти ліквідності визначають, наскільки легко та комфортно фірма може оплатити свої безпосередні фінансові зобов’язання та використати негайні короткострокові фінансові можливості.

Наприклад, за інших рівних умов фірма, яка має великий запас готівки, може легше оплачувати свої рахунки і може скористатися великими можливостями, які з’являються. (Наприклад, якщо конкурент потрапляє в халепу і хоче продати цінні активи за розпродажними цінами, дуже ліквідна фірма з великими надлишками готівки може легше скористатися такою можливістю.)

Поточна оцінка

Показник поточної ліквідності порівнює поточні активи фірми з її поточними зобов’язаннями. Оборотні активи фірми включають готівку, запаси, дебіторську заборгованість та будь-який інший актив, який можна (або буде) швидко перетворити на готівку.

Більшість малих підприємств не мають багато інших поточних активів, хоча вони можуть мати деякі, наприклад, короткострокові інвестиції. Поточні зобов’язання включають рахунки, які мають бути сплачені в наступному році, такі як кредиторська заборгованість, заробітна плата, податки та — якщо ви позичаєте гроші на довгостроковій основі, наприклад, через банківські позики — основну частину виплата кредиту в наступному році.

Нижче наведена точна формула, яка використовується для розрахунку поточного коефіцієнта:

оборотні активи/поточні зобов'язання

Показаний простий баланс дає вам приклад того, як працює ця формула поточного співвідношення. Як видно з таблиці, поточні активи цієї фірми становлять 50 000 доларів США. Єдине поточне зобов’язання фірми становить 20 000 доларів США кредиторської заборгованості.

Простий баланс

Для розрахунку поточного коефіцієнта фірми, описаного в балансі, використовується така формула:

50 000 доларів США/20 000 доларів США

Ця формула повертає значення 2,5. Отже, значення 2,5 є поточним коефіцієнтом цієї фірми.

Ось загальна рекомендація щодо коефіцієнтів поточних показників: коефіцієнт поточної діяльності фірми має бути 2 або вище. Іншими словами, поточні активи фірми повинні бути вдвічі або більш ніж удвічі перевищувати поточні зобов’язання фірми.

Співвідношення кислотного тесту

Також відома як швидко співвідношення, кислотний тест відношення є більш суворим запобіжним ліквідності фірми. Однак він служить тій же загальній меті, що й поточний коефіцієнт. Коефіцієнт кислотного тесту показує, наскільки легко фірма може виконати свої поточні фінансові зобов’язання та використати будь-які фінансові можливості, які з’являються.

Для розрахунку співвідношення кислотного тесту використовується така формула:

(оборотні активи – інвентар)/поточні зобов’язання

Наприклад, у випадку бізнесу, описаного у показаному балансі, ви використовуєте таку формулу для обчислення коефіцієнта кислотного тесту:

25 000 доларів США/20 000 доларів США

Ця формула повертає значення 1,25. Отже, значення 1,25 є показником кислотного тесту цієї фірми.

Ось рекомендація щодо співвідношення кислотного тесту: коефіцієнт кислотного тесту фірми має бути значенням 1 або вище. Іншими словами, поточні активи після вирахування запасів повинні забезпечувати достатньо грошей для оплати поточних зобов’язань.