Закрийте рахунки доходів і витрат у QuickBooks 2012

Що станеться з рахунками доходів і витрат наприкінці року? Традиційні системи ручного обліку та QuickBooks 2012 працюють по-різному, і вам доведеться відповідно налаштуватися.

У таблиці нижче показано пробний баланс для підприємства на кінець дня роботи.

Пробний баланс на кінець періоду

Традиційне закриття

Рахунки доходів і витрат враховують доходи і витрати за певний період часу. Наприклад, рахунки доходів і витрат можуть рахуватися за місяць, квартал або рік.

Однією з речей, яку традиційно роблять системи бухгалтерського обліку, є обнулення рахунків доходів і витрат наприкінці року. Це має сенс, якщо трохи подумати. Ви хочете скинути лічильники на початку року, тому підрахувати новорічні доходи та новорічні витрати легко.

Наприклад, у випадку пробного балансу, як показано на малюнку, ви зазвичай робите запис у журналі так:

Запис журналу 19: Закриття періоду

Якщо ви подивитеся, наприклад, на запис у журналі 19, ви побачите, що перший рядок у записі журналу — це дебет у розмірі 13 000 доларів США для доходу від продажів. Якщо ви подивитеся на пробний баланс, ви побачите, що дохід від продажів становить 13 000 доларів США. Комбінація відображеного балансу рахунку та запису про закриття, показаного в записі журналу 19, фактично обнуляє рахунок доходу від продажів.

Така ж магія бухгалтерського обліку відбувається для кожного з інших рахунків витрат, показаних у пробному балансі. Вартість залишку проданих товарів дорівнює дебету в 3000 доларів США і обнуляється в записі журналу 19 з кредитом в 3000 доларів США. І так воно йде.

QuickBooks закриваються

Бухгалтерський облік, який викладають у місцевих коледжах, є таким, як закриваючий запис, показаний у записі журналу 19. Однак насправді вам не потрібно і навіть не потрібно робити такий закриваючий запис у QuickBooks.

Завершальний запис, показаний у записі журналу 19, робиться в ручній системі, щоб рахунки доходів і витрат можна було скинути до нуля. Для порівняння, QuickBooks, покладаючись на потужність комп’ютера, не потребує скидання цих облікових записів до нуля, щоб правильно розрахувати дохід і витрати для нового звітного періоду.

QuickBooks, як ви дізнаєтеся в цій книзі, може розраховувати дохід або продажі за будь-який період і за будь-який проміжок часу, використовуючи інструмент створення звітів для підсумовування доходів і витрат, які відбуваються протягом певного інтервалу часу.

Цей, здавалося б, пропущений крок не викликає жодної ідіосинкратичної поведінки з боку QuickBooks. QuickBooks об’єднує дохід і витрати за всі попередні роки в суму нерозподіленого прибутку, зазначену в балансі.

Чистий прибуток поточного року також відображається у складі власного капіталу балансу. Крім того, якщо у вас є корпорація, QuickBooks зазвичай включає виплачений дивідендний рахунок до частини власного капіталу балансу.

Цей, здавалося б, важливий запис у підручнику для закриття рахунків доходів і витрат не зроблено в QuickBooks. Це нормально, тому що QuickBooks не потрібно робити традиційний завершальний запис.

Ви можете запитати про це свого бухгалтера. Однак за умовою будь-які дивіденди, що виплачуються корпорацією, зазвичай обнуляються або об’єднуються з нерозподіленим прибутком наприкінці року. Якщо ви хочете поєднати дивіденди, виплачені за поточний рік, із накопиченим нерозподіленим прибутком, ви робите це за допомогою запису в журналі.

Запис у журналі кредитує рахунок виплачених дивідендів і списує нерозподілений прибуток на суму дивідендів, виплачених за рік. Перш ніж зробити цей запис у журналі, проконсультуйтеся зі своїм податковим радником.