QuickBooks 2012 kassaflödesredovisning

Lägg inte för mycket tid på att snurra på dina hjul för att försöka förstå QuickBooks 2012 kassaflödesstatistik. QuickBooks tillhandahåller en redogörelse för kassaflöden, men du behöver inte använda detta uttalande. Faktum är att QuickBooks producerar resultaträkningar på kontantbasis, som ger dig nästan samma information - och i ett mer lättförståeligt format.

Titta på följande balansräkning för ett tänkt korvställ i början av dagen.

En enkel balansräkning

Ta nu en titt på den här tabellen, som visar balansräkningen i slutet av dagen, efter att verksamheten för korvkiosken har avslutats.

Ännu en enkel balansräkning

Observera att i början av dagen är kontanter lika med $1 000 och i slutet av dagen är kontanter lika med $5 000. Kassaflödesanalysen förklarar varför kontanter ändras från det ena numret till det andra numret över en tidsperiod. Med andra ord, en redogörelse för kassaflöden förklarar hur kontanter går från $1 000 i början av dagen till $5 000 i slutet av dagen.

Följande tabell visar, inte en tillfällighet, en redogörelse för kassaflöden som förklarar hur kassaflödet för din imaginära korvkioskverksamhet.

En enkel redovisning av kassaflöden

Enligt konvention visar revisorer negativa siffror inom parentes. Dessa parenteser flaggar tydligare negativa värden än ett enkelt minustecken skulle göra.

De sista tre raderna i kassaflödesanalysen är alla lätta att förstå. Kontantbehållningen i slutet av perioden, $5 000, visar vilka kontanter företaget har vid slutet av dagen. Kontantbehållningen i början av perioden, 1 000 USD, visar de kontanter som företaget har i början av dagen.

Både kassabehållningen vid periodens början och kassabehållningen vid periodens slut knyter an till de kassavärden som redovisas i de två balansräkningarna. Om du börjar perioden med $1 000 och avslutar perioden med $5 000, har kontanterna ökat med $4 000. Det är en aritmetisk säkerhet. Ingen fråga där, eller hur?

Finansieringsverksamheten i kassaflödesanalysen visar hur fast upplåning och fast skuldåterbetalning påverkar det fasta kassaflödet. Om korvkioskverksamheten använder sin vinst för att återbetala lånet på 1 000 $ - och i det här fallet är detta vad som hände - visas detta kassautflöde på 1 000 $ i finansieringsverksamhetsdelen av kassaflödesanalysen som negativa 1 000 $.

Den översta delen av kassaflödesanalysen är ofta den svåraste att förstå.

Den operativa delen av kassaflödesanalysen visar i huvudsak de pengar som kommer från vinsten. Du ser att den första raden i den operativa delen av kassaflödesanalysen är en nettovinst på $4 000. Detta är nettoresultatet som redovisas i resultaträkningen för perioden.

Nettoresultatet eller rörelsevinsten som rapporteras på företagets resultaträkning är dock inte nödvändigtvis samma sak som kontantinkomst eller kontantvinst. En mängd olika faktorer måste justeras för att omvandla detta nettoinkomstbelopp till vad som i huvudsak är ett kontant rörelsevinstbelopp.

Till exempel, när det gäller korvställsverksamheten, om du använder en del av vinsten för att betala av alla leverantörsskulder, använder denna utbetalning en del av din kontantvinst. Du kan se att minskningen av leverantörsskulden från $2 000 till $0 under dagen krävde, helt logiskt, $2 000 av nettoinkomsten.

Ett annat sätt att tänka på detta är att du i huvudsak använde 2 000 USD av din kontanta vinst för att betala av leverantörsskulder. Kom ihåg att leverantörsskulden är det belopp som du är skyldig dina leverantörer för korv och bullar.

Ytterligare en justering krävs för lagerminskningen. Minskningen av lager från början av perioden till slutet av perioden ger kontanter. I grund och botten likviderar du inventering. Ett annat sätt att tänka på detta är att även om det här lagret visas som en kostnad för dagens resultaträkning, köps det inte under dagen. Den förbrukar inte kontanter under dagen; den köptes någon gång i det förflutna.

När du kombinerar nettoinkomsten, leverantörsskuldjusteringen och lagerjusteringen får du nettokassa som tillhandahålls av den löpande verksamheten. Dessa tre belopp kombineras till $5 000 i kontanter från verksamheten.

När du har förstått detaljerna i finansierings- och verksamhetsområdena i kassaflödesanalysen är uttalandet vettigt. Nettokassan från den operativa verksamheten uppgår till 5 000 USD. Finansieringsaktiviteter minskar kassan med 1 000 USD. Detta innebär att kontanter faktiskt ökade under perioden med $4 000, vilket förklarar varför kontanter börjar perioden på $1 000 och slutar perioden på $5 000.