QuickBooks 2012 kontantstrømoppstilling

Ikke bruk for mye tid på å snurre hjulene dine på å prøve å forstå QuickBooks 2012 kontantstrømerklæring. QuickBooks gir en oversikt over kontantstrømmer, men du trenger ikke å bruke denne uttalelsen. Faktisk produserer QuickBooks inntektsregnskaper på kontantbasis, som gir deg nesten samme informasjon - og i et mer lettfattelig format.

Se på følgende balanse for en tenkt pølsebod på begynnelsen av dagen.

En enkel balanse

Ta en titt på denne tabellen, som viser balansen på slutten av dagen, etter at operasjonene for pølseboden er avsluttet.

Nok en enkel balanse

Legg merke til at på begynnelsen av dagen tilsvarer kontanter $1000, og på slutten av dagen tilsvarer kontanter $5000. Kontantstrømoppstillingen forklarer hvorfor kontanter endres fra det ene tallet til det andre tallet over en periode. Med andre ord, en kontantstrømoppstilling forklarer hvordan kontanter går fra $1000 ved starten av dagen til $5000 på slutten av dagen.

Følgende tabell viser, ikke tilfeldig, en kontantstrømoppstilling som forklarer hvordan kontantstrømmer for din imaginære pølsebodvirksomhet.

En enkel kontantstrømoppstilling

Etter konvensjon viser regnskapsførere negative tall innenfor parentes. Disse parentesene markerer negative verdier tydeligere enn et enkelt minustegn ville gjort.

De tre siste linjene i kontantstrømoppstillingen er alle lett forståelige. Kontantbalansen ved slutten av perioden, $5 000, viser hvilke kontanter virksomheten har på slutten av dagen. Kontantbalansen ved starten av perioden, $1000, viser kontantene som virksomheten har ved begynnelsen av dagen.

Både kontantbeholdningen ved starten av perioden og kassebeholdningen ved periodens slutt knytter seg til kontantbeholdningsverdiene som er rapportert på de to balansene. Det er klart, hvis du starter perioden med $1000 og avslutter perioden med $5000, har kontanter økt med $4000. Det er en aritmetisk sikkerhet. Ingen spørsmål der, ikke sant?

Finansieringsaktivitetene til kontantstrømoppstillingen viser hvordan faste lån og fast nedbetaling av gjeld påvirker den faste kontantstrømmen. Hvis pølsebodbedriften bruker overskuddet til å tilbakebetale lånet på $1000 - og i dette tilfellet er dette hva som skjedde - vises denne kontantstrømmen på $1000 i finansieringsaktivitetsdelen av kontantstrømoppstillingen som en negativ $1000.

Den øverste delen av kontantstrømoppstillingen er ofte den vanskeligste å forstå.

Driftsaktivitetsdelen av kontantstrømoppstillingen viser i hovedsak kontantene som kommer fra overskuddet. Du ser at den første linjen i driftsaktivitetsdelen av kontantstrømoppstillingen er nettoinntekt på $4000. Dette er nettoinntektsbeløpet som er rapportert i resultatregnskapet for perioden.

Nettoinntekten eller driftsresultatet som rapporteres på virksomhetens resultatregnskap er imidlertid ikke nødvendigvis det samme som kontantinntekt eller kontantoverskudd. En rekke faktorer må justeres for å konvertere dette nettoinntektsbeløpet til det som i hovedsak er et kontant driftsresultat.

For eksempel, når det gjelder pølsebodvirksomheten, hvis du bruker noe av overskuddet til å betale ned alle leverandørgjeld, bruker denne utbetalingen opp noe av kontantoverskuddet ditt. Du kan se at nedgangen i leverandørgjeld fra $2000 til $0 i løpet av dagen krevde, ganske logisk, $2000 av nettoinntekten.

En annen måte å tenke på dette er at du i hovedsak brukte opp $2000 av kontantoverskuddet til å betale ned leverandørgjeld. Husk at leverandørgjeld er beløpet du skyldte leverandørene dine for pølser og boller.

En annen justering er nødvendig for nedgangen i varelageret. Nedgangen i varelageret fra starten av perioden til slutten av perioden gir kontanter. I utgangspunktet likviderer du inventar. En annen måte å tenke på dette er at selv om denne beholdningen vises som en utgift for dagens resultatregnskap, blir den ikke kjøpt i løpet av dagen. Den forbruker ikke kontanter i løpet av dagen; den ble kjøpt på et tidspunkt i fortiden.

Når du kombinerer nettoinntekten, leverandørgjeldsjusteringen og lagerjusteringen, får du netto kontanter fra driftsaktivitetene. Disse tre beløpene utgjør 5000 dollar i kontanter levert av operasjonene.

Etter at du forstår detaljene i finansierings- og driftsaktivitetsområdene i kontantstrømoppstillingen, gir uttalelsen mening. Netto kontanter levert av driftsaktivitetene tilsvarer 5000 dollar. Finansieringsaktiviteter reduserer kontanter med $1000. Dette betyr at kontanter faktisk økte med $4000 i løpet av perioden, noe som forklarer hvorfor kontanter starter perioden på $1000 og slutter perioden på $5000.