QuickBooks és pénzügyi kimutatások és arányok

Mielőtt belevágna az üzleti előrejelzés elkészítésének aprólékos részleteibe, meg kell értenie, hogy mik a pénzügyi kimutatások és arányok, és hogyan kell a pénzügyi kimutatásokat és arányszámokat használni egy vállalkozás múltbeli vagy jövőbeli pénzügyi helyzetének és teljesítményének leírására.

A pénzügyi kimutatás kifejezés a gazdasági információk több ütemezésének és összefoglalójának egyikére utalhat. Általában azonban a kifejezés olyan dokumentumok halmazát írja le, amelyek tartalmaznak egy eredménykimutatást (más néven működési kimutatást), egy mérleget (más néven pénzügyi helyzetről szóló kimutatást) és egy cash flow kimutatást.

Az eredménykimutatás részletezi egy vállalkozás nyereségét és veszteségét egy adott időszakra vonatkozóan. Például érdemes lehet tudni a vállalkozása elmúlt hónapban elért nyereségét vagy veszteségét. Ezért készít egy eredménykimutatást, amely felsorolja bevételeit és kiadásait, és kiszámítja a hónap nyereségét vagy veszteségét.

A mérleg azonosítja és felsorolja egy vállalkozás eszközeit és kötelezettségeit egy adott időpontban. Világos képet fest arról, hogy mi a vállalkozás tulajdona, mivel tartozik a vállalkozásnak, és mi a különbség a kettő között (ezt gyakran nettó vagyonnak vagy tulajdonosi tőkének nevezik).

Általában mérleget készít annak az időszaknak a végén, amelyet az eredménykimutatás lefed. Például, ha egy hónapra készít eredménykimutatást, érdemes lehet mérleget készíteni a hónap utolsó napján is.

A cash flow kimutatás egy adott időszakra vonatkozóan felvázolja egy vállalkozás pénzbeáramlását és -kiáramlását. Általában ugyanarra az időszakra készít cash flow kimutatást, amelyre eredménykimutatást készít.

A nagyvállalatok által befektetőik számára használt cash flow kimutatások meglehetősen bonyolultak. Rengeteg számot mutatnak be nagyon Rube Goldberg-szerű stílusban.

A pénzügyi mutatók a pénzügyi kimutatásokban szereplő összegek közötti kapcsolatokat fejezik ki. Az arányok betekintést nyújthatnak egy vállalkozás gazdasági állapotába. Az arányok azt is jelezhetik, hogy mennyire ésszerűek az előrejelzésben szereplő implicit feltételezések.

Például, ha összehasonlítja vállalkozása arányait a hasonló vállalkozások arányaival, összehasonlíthatja vállalkozása pénzügyi jellemzőit más vállalkozásokéval. Ha összehasonlítja a pro forma modellben szereplő arányokat az iparági átlagokkal és szabványokkal, akkor a modellezési feltételezések ésszerűségét is teszteli.

A pénzügyi mutatóknak két általános kategóriája létezik: a közös méretarányok és a kimutatáson belüli vagy kimutatásközi arányok. Az általános méretarányok a pénzügyi kimutatásokat – általában mérleget vagy eredménykimutatást – dollárról százalékra konvertálják. A közös méretarányok lehetővé teszik a különböző méretű vállalkozások eszközeinek, kötelezettségeinek, bevételeinek, saját tőkéjének és kiadásainak összehasonlítását.

Az összehasonlítás történhet egy adott időpontban vagy egy időbeli trendként. Az Intrastatement vagy Inter Statement arányok számszerűsítik a különböző pénzügyi kimutatásokból, illetve ugyanazon pénzügyi kimutatás különböző részeiből származó összegek közötti kapcsolatokat.

Az Intrastatement és a Interstament arányok azt a tényt próbálják figyelembe venni, hogy az összegek általában nem értelmezhetők önmagukban, hanem más kulcsfontosságú pénzügyi tényezők és események összefüggésében kell szemlélni őket. Általában mindkét aránykategória a legértékesebb az iparági átlagokkal és trendekkel összehasonlítva.