QuickBooks 2012 cash flow kimutatás

Ne töltsön túl sok időt azzal, hogy megértse a QuickBooks 2012. évi pénzforgalmi kimutatását. A QuickBooks készít egy kimutatást a cash flow-król, de ezt a kimutatást nem kell használnia. Valójában a QuickBooks készpénzalapú eredménykimutatásokat készít, amelyek szinte ugyanazt az információt adják – és még könnyebben érthető formátumban.

Tekintse meg a következő mérleget egy képzeletbeli hot dog standhoz a nap elején.

Egy egyszerű mérleg

Most nézze meg ezt a táblázatot, amely a nap végi mérleget mutatja, miután a hot dog standon végzett műveletek befejeződtek.

Egy másik egyszerű mérleg

Figyeljük meg, hogy a nap elején a készpénz 1000 dollár, a nap végén pedig 5000 dollár. A cash flow kimutatás megmagyarázza, hogy a készpénz miért változik az egyik számról a másikra egy idő alatt. Más szavakkal, a cash flow kimutatás elmagyarázza, hogyan változik a készpénz a nap eleji 1000 dollárról 5000 dollárra a nap végén.

A következő táblázat, nem véletlenül, egy készpénzáramlás-kimutatást mutat be, amely elmagyarázza, hogyan áramlott a készpénz a képzeletbeli hot dog stand üzletéhez.

Egy egyszerű cash flow kimutatás

Megállapodás szerint a könyvelők negatív számokat mutatnak zárójelben. Ezek a zárójelek világosabban jelzik a negatív értékeket, mint egy egyszerű mínuszjel.

A cash flow kimutatás utolsó három sora mind könnyen érthető. Az időszak végi készpénzegyenleg, 5000 USD, azt mutatja, hogy a vállalkozás milyen készpénzzel rendelkezik a nap végén. Az időszak eleji készpénzegyenleg, 1000 USD, a vállalkozás által a nap elején tartott készpénzt mutatja.

Mind az időszak eleji, mind az időszak végi pénzmaradvány a két mérlegben szereplő pénzmaradvány értékéhez kötődik. Nyilvánvaló, hogy ha az időszakot 1000 dollárral kezdi, és 5000 dollárral fejezi be, a készpénz 4000 dollárral nő. Ez számtani bizonyosság. Nincs kérdés, igaz?

A cash flow kimutatás finanszírozási tevékenységei megmutatják, hogy a határozott hitelfelvétel és a szilárd adósságtörlesztés hogyan befolyásolja a cég cash flow-ját. Ha a hot dog stand üzletág a nyereségét az 1000 dollár fizetendő kölcsön visszafizetésére használja fel – és ebben az esetben ez történt –, ez az 1000 dolláros pénzkiáramlás a cash flow kimutatás finanszírozási tevékenységre vonatkozó részében negatív 1000 dollárként jelenik meg.

A cash flow kimutatás felső részét gyakran a legnehezebb megérteni.

A cash flow kimutatás működési tevékenység része lényegében a nyereségből származó készpénzt mutatja. Látja, hogy a cash flow kimutatás működési tevékenységre vonatkozó részének első sora 4000 USD nettó bevétel. Ez az időszak eredménykimutatásában szereplő nettó bevétel összege.

A vállalkozás eredménykimutatásában szereplő nettó bevétel vagy működési eredmény azonban nem feltétlenül azonos a készpénzbevétellel vagy a készpénzes nyereséggel. Számos tényezőt ki kell igazítani annak érdekében, hogy ezt a nettó bevételi összeget lényegében készpénzes működési nyereségre váltsuk át.

Például a hot dog stand üzlet esetében, ha a nyereség egy részét az összes tartozás kiegyenlítésére használja, ez a kifizetés felhasználja a készpénzes nyereség egy részét. Látható, hogy a fizetendő számlák 2000 dollárról 0 dollárra való csökkentése a nap folyamán logikusan 2000 dollárt igényelt a nettó bevételből.

Egy másik módja ennek az elgondolására, hogy lényegében 2000 dollárt használt fel készpénzbeli nyereségéből a tartozások kifizetésére. Ne feledje, hogy a tartozás az az összeg, amellyel tartozott az eladóinak virsliért és zsemleért.

Újabb korrekcióra van szükség a készlet csökkenéséhez. A készlet csökkenése az időszak elejétől az időszak végéig készpénzt termel. Tulajdonképpen felszámolod a készletet. Egy másik módja ennek az, hogy bár ez a készlet kiadásként jelenik meg a napi eredménykimutatásban, nem a nap folyamán vásárolják meg. Nem fogyaszt készpénzt napközben; valamikor a múltban vásárolták.

Ha összevonja a nettó bevételt, a szállítói kötelezettség-korrekciót és a készletkorrekciót, akkor megkapja a működési tevékenységekből származó nettó készpénzt. Ez a három összeg összesen 5000 dollár készpénzt jelent, amelyet a műveletek biztosítanak.

Miután megértette a cash flow kimutatás finanszírozási és működési területeinek részleteit, a kimutatásnak van értelme. A működési tevékenységből származó nettó készpénz 5000 dollár. A finanszírozási tevékenységek 1000 dollárral csökkentik a készpénzt. Ez azt jelenti, hogy a készpénz valójában 4000 dollárral nőtt az időszak során, ami megmagyarázza, hogy a készpénz miért 1000 dollárnál kezdődik és 5000 dollárnál fejezi be az időszakot.