A pénzügyi mutatók táblázata a QuickBooks üzleti terv munkafüzetében

A Pénzügyi mutatók táblázat 11 sornyi számított adatot tartalmaz. A többi ütemezéshez hasonlóan az időszakazonosító számozza azokat az időszakokat, amelyekre vonatkozóan az értékeket kiszámítjuk. Az első periódus a C165 cellában 1 egész számként, a következő időszakok pedig az előző időszak plusz 1-ként kerülnek tárolásra. A Pénzügyi mutatók táblázat többi értéke az itt leírtak szerint kerül kiszámításra.

Áramarány

A Current Ratio számok a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek arányát mutatják. A jelenlegi mutató az egyik mérőszáma annak, hogy egy vállalkozás képes-e teljesíteni rövid távú kötelezettségeit. Az egyes időszakokra vonatkozó folyó ráta értéke a mérleg ütemtervében szereplő összes forgóeszköz szám, osztva a rövid lejáratú kötelezettségek összegével. Például az első periódus képlete a következő

=C47/C60

A második periódus képlete a következő

=D47/D60

stb.

Gyors arány

A Quick Ratio számok a készpénz és azzal egyenértékű eszközök, valamint a vevőkövetelések összegének a rövid lejáratú kötelezettségekhez viszonyított arányát mutatják. A gyorsmutató a többi mutatónál szigorúbban méri a vállalkozás azon képességét, hogy teljesítse rövid távú pénzügyi kötelezettségeit.

Az egyes időszakok gyorsmutatója a pénzeszközök és a követelések összege osztva a teljes rövid lejáratú kötelezettséggel. Például az első periódus képlete a következő

=(C43+C44)/C60

A második periódus képlete a következő

=(D43+D44)/D60

stb.

A forgótőke az összes eszközre

A forgótőke és az összes eszköz aránya a forgótőke (a forgóeszközök mínusz a rövid lejáratú kötelezettségek) arányát mutatja az összes eszközhöz viszonyítva. A forgótőke és az összes eszköz aránya egy másik mérőszáma egy vállalkozás pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésére való képességének, és jelzi a vállalkozás eszközeinek likvid és nem likvid forrásokra való felosztását.

A forgótőke és az összes eszköz aránya az egyes időszakokra úgy kerül kiszámításra, hogy a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek közötti különbséget elosztjuk az összes eszköz értékével. Például az első periódus képlete a következő

=(C47 – C60)/C52

A második periódus képlete a következő

=(D47 – D60)/D52

stb.

Követelések Forgalom

A Követelések Forgalom számai az árbevétel és a vevőállomány arányát mutatják. A Követelések Forgalmi mutatója az értékesítési beszedés hatékonyságát mutatja. Az egyik probléma az intézkedéssel, ahogyan azt általában alkalmazzák, hogy mind a hitel-, mind a készpénzes eladások szerepelhetnek a hányados nevezőben. Ennek a megközelítésnek két lehetséges hiányossága van.

Először is, a készpénzes értékesítés jelenléte a követelések behajtását hatékonyabbá teheti, mint amilyen valójában. A hitel- és készpénzeladások összetételének puszta változása is befolyásolhatja az arányt, bár a követelések behajtási folyamatának hatékonysága nem változott.

Az egyes időszakokra vonatkozó Követelések Forgalom értéke úgy kerül kiszámításra, hogy az adott időszak árbevételét elosztjuk az időszak végén fennálló vevőállomány egyenlegével. Például az első periódus képlete a következő

=C100/C44

A második periódus képlete a következő

=D100/D44

stb.

Készletforgalom

A Készletforgalom sorban az értékesítési költség és a készletegyenleg aránya látható. A készletforgalom aránya kiszámítja, hogy mennyi ideig tartanak készletet. Kimerült vagy túlzott készletegyenleget jelezhet. Az egyes időszakok készletforgalmi arányát úgy számítjuk ki, hogy az adott időszak értékesítési költségét elosztjuk az időszak végén tartott készlettel. Például az első periódus képlete a következő

= – C101/C45

A második periódus képlete a következő

= – D101/D45

stb.

Megszerzett kamatszor

A Times Interest Earned sor az adózott nettó eredmény plusz a kamatbevétel összegének a kamatkiadáshoz viszonyított arányát mutatja. Az arány azt mutatja, hogy a vállalkozás milyen relatív könnyedén fizeti finanszírozási költségeit.

Az egyes időszakokra vonatkozó Times Reest Earned mutatót úgy számítják ki, hogy az Eredménykimutatás ütemezésében szereplő működési bevételek és kamatbevételek összegét elosztják a kamatráfordítás számával. Például az első periódus képlete a következő

=(C109+C111)/C112

A második periódus képlete a következő

=(D109+D111)/D112

stb.

Értékesítés a működési eszközök felé

Az Értékesítés működési eszközökbe sor az árbevétel nettó gépekhez, ingatlanokhoz és berendezésekhez viszonyított arányát mutatja. Az arány azt jelzi, hogy egy vállalkozás milyen hatékonysággal használja fel működési eszközeit árbevétel generálására.

Az értékesítések és a működési eszközök aránya az egyes időszakokra az az értékesítési bevétel, amelyet az üzleti tervezés kezdő munkafüzetének beviteli területén ad meg, osztva a mérleg ütemtervében szereplő Nettó üzem, ingatlan és berendezés számával. Például az első periódus képlete a következő

=C100/C50

A második periódus képlete a következő

=D100/D50

stb.

Teljes eszközarányos megtérülés

Az Összes eszközarányos megtérülés sorban az adózott nettó eredmény plusz a kamatráfordítás összegének a teljes eszközállományhoz viszonyított aránya látható az egyes időszakokban. Az arány a vállalkozás általános működési jövedelmezőségét jelzi, az üzleti eszközök megtérülési rátájaként kifejezve. Az első időszak képlete a következő

=(C16+C112)/C52

A második periódus képlete a következő

=(D116+D112)/D52

stb.

Tőkearányos megtérülés

A Tőkearányos megtérülés sorban az adózás utáni nettó eredmény és a tulajdonos saját tőkéhez viszonyított aránya látható az egyes időszakokra vonatkozóan. Az arány a vállalkozás jövedelmezőségét jelzi a tulajdonosok befektetéseként. A saját tőke megtérülési mutatója az egyes időszakokra az Eredménykimutatás ütemtervéből származó nettó adózott eredmény (veszteség) és a mérleg ütemtervének tulajdonosi tőke mutatója. Például az első periódus képlete a következő

=C116/C65

A második periódus képlete a következő

=D116/D65

stb.

Befektetési forgalom

A Befektetési forgalom sorban az árbevételnek a mérlegfőösszeghez viszonyított aránya látható. Az arány, akárcsak az értékesítés és a működési eszközök aránya, azt jelzi, hogy egy vállalkozás milyen hatékonysággal használja fel eszközeit (jelen esetben az összes eszközét) az értékesítésre.

Az egyes időszakok befektetési forgalmi aránya az üzleti tervezés kezdő munkafüzetének beviteli területén megadott értékesítési bevételi szám, osztva a mérleg ütemezésében szereplő összes eszköz értékével. Például az első periódus képlete a következő

=C100/C52

A második periódus képlete a következő

=D100/D52

stb.

Pénzügyi tőkeáttétel

A Pénzügyi tőkeáttétel sor a tulajdonosi tőke hozama és az összes eszköz hozama közötti különbséget mutatja. A mutató a tőkehozam kölcsönfelvétel következtében bekövetkezett növekedését vagy csökkenését jelzi. A pozitív érték a tulajdonosi tőke megtérülésének javulását jelzi a pénzügyi tőkeáttétel alkalmazásával; a negatív érték a saját tőke megtérülésének romlását jelzi.

Az egyes időszakokra vonatkozó pénzügyi tőkeáttétel értéke a teljes eszközarányos megtérülés mínusz a saját tőke megtérülése. Például az első periódus képlete a következő

=C176 – C175

A második periódus képlete a következő

=D176 – D175

stb.