A kettős könyvvitel mechanikája

A kettős könyvvitelnél bármely számla számlaegyenlegét kiszámolhatja úgy, hogy a kezdő számlaegyenleget veszi, majd összeadja az azóta keletkezett terheléseket és jóváírásokat. Kézzel ez az aritmetika egy kicsit nehézkes. Számítógépe (a QuickBooks 2012 segítségével) könnyen elvégzi ezt a számítást.

Nagyjából 500 évvel ezelőtt egy Pacioli nevű olasz szerzetes szisztematikus megközelítést dolgozott ki a számlaegyenlegek növekedésének és csökkenésének nyomon követésére. Azt mondta, hogy az eszköz- és kiadásszámlák növekedését terhelésnek, míg az eszköz- és kiadásszámlák csökkenését jóváírásnak kell nevezni .

Azt is elmondta, hogy a kötelezettségek, a tulajdonosi tőke és a bevételi számlák növekedését jóváírásnak, míg a kötelezettségek, a tulajdonosi tőke és a bevételi számlák csökkenését terhelésnek kell nevezni.

Erre emlékezned kell

A Pacioli terhelési és jóváírási rendszerével bármely tranzakció leírható a terhelések és jóváírások kiegyenlítő halmazaként. Ez a rendszer nemcsak pénzügyi gyorsírásként működik, hanem hibaellenőrzést is biztosít. Hogy jobban megértse ennek működését, nézzen meg néhány egyszerű példát.

Vegyük például az 1000 dolláros készpénzes eladás esetét. A Pacioli rendszerével vagy kettős könyvvitel segítségével rögzítheti ezt a tranzakciót az alábbi módon:

Készpénzes 1000 USD terhelés

Árbevétel 1000 USD jóváírás

Látod, hogy működik? Az 1000 dolláros készpénzes eladás készpénz terhére (ami a készpénz növekedését jelenti) és 1000 dolláros eladási jóváírásként (ami az árbevétel 1000 dolláros növekedését jelenti) egyaránt megjelenik. Egyenlő jóváírást terhel, és ez nem véletlen.

A számviteli modell és a Pacioli által a terhelések és jóváírások hozzárendelése azt jelenti, hogy minden helyesen rögzített tranzakciós egyenleg. Helyesen rögzített tranzakció esetén a tranzakció terhelése megegyezik a tranzakció jóváírásával.

Megállapodás szerint a könyvelők és könyvelők mutatják a tranzakciókat, vagy azt, amit a könyvelők és könyvelők naplóbejegyzéseknek neveznek .

1. naplóbejegyzés: Készpénzes eladás rögzítése

Látod, hogyan működik? Minden egyes tranzakció által érintett fiók külön sorban jelenik meg. A terhelések a bal oldali oszlopban jelennek meg. A jóváírások a jobb oldali oszlopban jelennek meg.

Valójában már megértette, hogyan működik ez a fióküzlet. Van egy csekkfüzeted. Ezzel nyomon követheti a folyószámla egyenlegét és azokat a tranzakciókat, amelyek megváltoztatják a folyószámla egyenlegét.

A kettős könyvvitel szabályai lényegében azt mondják, hogy nem csak a pénztárszámlájára, hanem minden más számlájára is hasonló nyilvántartási rendszert fog alkalmazni, amelyre a beszámoló elkészítéséhez szüksége van.