A felhalmozott kötelezettségek rögzítése a QuickBooks 2012 segítségével

Nagyon gyakran előfordul, hogy egy vállalkozásnak pénzzel tartozik bizonyos árukért vagy szolgáltatásokért vagy adókkal, amelyeket rögzíteni kell a számviteli rendszerben; A QuickBooks 2012 segíthet ebben. Például, ha egy elszámolási időszak végén – mondjuk az év végén – 1200 dollár kamattal tartozik valamilyen hitelre, akkor ezt a kamatkiadást valóban rögzítenie kell a számviteli rendszerében.

Például azt a tényt szeretné rögzíteni, hogy bár a kölcsön egyenlege 10 000 USD-ként jelenhet meg a könyvelési nyilvántartásában, valószínűleg valóban tartozik 11 200 USD-vel, mert tartozik a 10 000 USD tőkével és 1 200 USD felhalmozott kamattal.

Kötelezettség felhalmozásához a képen láthatóhoz hasonló naplóbejegyzést kell használni. Ez a naplóbejegyzés a fizetendő kölcsön 1200 USD kamatköltségének felhalmozódását mutatja.

16. naplóbejegyzés: Kötelezettség felhalmozása

A naplóbejegyzés 1200 USD terhelést mutat a kölcsön kamatköltségére és 1200 USD jóváírást a fizetendő hitelkamatokra. Ez a naplókönyvelés azokat az összegeket rögzíti, amelyekkel az elszámolási időszak végén tartozik, és amelyeket más módon nem rögzítenek.

Óvatosnak kell lennie a 16. naplóbejegyzésben láthatóhoz hasonló naplóbejegyzések használatával. Általában akkor kíván ilyen naplóbejegyzéseket használni, amikor nagyon fontos az összes kiadás megszámlálása és az összes kötelezettség pontos mérése.

Az egyik gyakori helyzet, amikor különösen óvatosnak kell lenni az ilyen időbeli elhatárolásokkal kapcsolatban, az az, ha eladja cégét. Bármely leendő vásárló nemcsak nagyon jó becslést szeretne kapni az elszámolási időszak valós költségeiről, hanem a vevő a kötelezettségekről is nagyon pontos becslést szeretne a vállalkozás értékelésének időpontjában.

A 16. naplóbejegyzésben láthatóhoz hasonló kötelezettség-elhatárolások azonban problémát jelentenek a könyvelőnek vagy könyvelőnek. Ha visszatérünk a 16. naplóbejegyzésben látható felhalmozott kamat példájához, tegyük fel, hogy egy későbbi időpontban a vállalkozás 3000 USD kifizetést teljesít, amely tartalmazza a 16. naplóbejegyzésben felhalmozott kamatot.

Amikor a könyvelő vagy könyvelő később rögzíti ezt a hitelrészletet, emlékeznie kell vagy fel kell ismernie a korábbi naplóbejegyzést. Nem akarja, hogy a könyvelő vagy a könyvelő kétszer számolja el a kamatköltségeket azáltal, hogy ugyanazt a kamatot ismét rögzíti. Ennek van értelme, nem?

Mivel a könyvelők és a könyvelők nem tudnak megbízhatóan emlékezni az ilyen jellegű felhalmozási tételekre – előfordulhat, hogy hónapokkal később kell visszahívniuk őket –, ezért általában az új elszámolási időszak első napjától visszavonják az elhatárolás hatását.

Például, ha a 16. naplóbejegyzést az 1. év végén rögzítették a kamatkiadások és kötelezettségek egyenlegének pontos becslése érdekében, a könyvelő vagy a könyvelő a 2. év első napján írhat be egy fordított naplóbejegyzést.

Ez a fordított naplóbejegyzés 1200 USD hitelkamatráfordítást és 1200 USD terhelési hitelkamatot ír jóvá. Más szóval, ez a visszafordító naplóbejegyzés megfordítja a korábbi elhatárolást. Mivel a felhalmozási tétel még mindig az 1. évben van, az 1. év kamatkiadási és forrásszámláinak egyenlegére vonatkozó becslései továbbra is helyesek.

A következő táblázat bemutatja, hogyan néz ki a tolató bejegyzés. Ismét vegyük észre, hogy ez egyszerűen a 16. naplóbejegyzés tükörképe. A terhelések és a jóváírások átbillentve vannak.

17. naplóbejegyzés: Az elhatárolás visszafordítása

Amikor a tényleges hitelkamat kifizetésre kerül, a naplóbejegyzés úgy tűnik, mintha soha nem létezett volna elhatárolás vagy visszavonás. A következő táblázat ezt mutatja be. Tegyük fel például, hogy a vállalkozás a 2. évben valamikor 1800 USD kamatot fizet készpénzes fizetéssel. A 18. naplóbejegyzés megmutatja, hogyan kerül rögzítésre ez a tranzakció.

18. naplóbejegyzés: A „valódi” hitelkamatfizetés

• A 16. naplóbejegyzés lehetővé teszi annak kimutatását, hogy az 1. év végén a vállalkozás 1200 dollár kamattal tartozik egy kölcsön után – annak ellenére, hogy a kamatot még nem fizették ki. A 16. folyóiratbejegyzés azt is mutatja, hogy bár a pénzt nem fizették ki, 1200 dollár hitelkamatköltség merült fel.

• A 17. és 18. naplóbejegyzéseket össze kell vonni a megértéshez. A 17. naplóbejegyzés például nullára csökkenti a fizetendő hitelkamatot. Ne feledje, hogy a fizetendő kölcsön kamata egy mérleg szerinti kötelezettség számla.

  Az 1200 USD terhelés és jóváírás kombinációja nullázza ezt a számlát. A 17. folyóirat-bejegyzésben szereplő 1200 dolláros hitelkamat-költség jóváírását össze kell kapcsolni a 18. folyóirat-bejegyzésben szereplő 1800 dolláros hitelkamat-kifizetéssel. Ez viccesnek tűnik, mert végül is tényleg nem fizet 1800 dollár kamatot? Ez igaz.

  De visszatekintve a 16. naplóbejegyzésre, láthatja, hogy már 1200 USD hitelkamatköltséget rögzített. Ebben a példában ezt a kamatkiadást az 1. évre számoltuk el. Ha összesen 1800 USD hitelkamata van, akkor a 2. évre a maradék 600 USD marad.

  Az 1200 USD-s jóváírás és a kölcsönkamatköltség, valamint az 1800 USD-s terhelés és a hitelkamatköltség kombinációja eredményezi ezt a 600 USD-s hitelkamatköltséget. E két naplóbejegyzés egyetlen másik összetevője az 1800 USD készpénz-jóváírás. Ez a készpénzes jóváírás csak a tényleges készpénzfizetést jelenti, amely a kölcsön kamatának kifizetésére történik.