QuickBooks 2012 pengestrømsopgørelse

Brug ikke for meget tid på at snurre dine hjul på at prøve at forstå QuickBooks 2012 Cash Flow Statement. QuickBooks leverer en opgørelse over pengestrømme, men du behøver ikke bruge denne opgørelse. Faktisk producerer QuickBooks indkomstopgørelser på kontantbasis, som giver dig næsten den samme information - og i et mere letforståeligt format.

Se på følgende balance for en imaginær pølsevogn i begyndelsen af ​​dagen.

En simpel balance

Tag nu et kig på denne tabel, som viser balancen sidst på dagen, efter driften af ​​pølsevognen er afsluttet.

Endnu en simpel balance

Bemærk, at kontanter i starten af ​​dagen er lig med $1.000, og i slutningen af ​​dagen er kontanter lig med $5.000. Pengestrømsopgørelsen forklarer, hvorfor kontanter ændres fra det ene tal til det andet tal over en periode. Med andre ord forklarer en opgørelse af pengestrømme, hvordan kontanter går fra $1.000 i starten af ​​dagen til $5.000 i slutningen af ​​dagen.

Den følgende tabel viser, ikke tilfældigt, en opgørelse over pengestrømme, der forklarer, hvordan pengestrømmene for din imaginære pølsevognsvirksomhed.

En simpel opgørelse over pengestrømme

Efter konvention viser revisorer negative tal inden for parentes. Disse parenteser markerer negative værdier tydeligere, end et simpelt minustegn ville gøre.

De sidste tre linjer i pengestrømsopgørelsen er alle let forståelige. Kassebeholdningen i slutningen af ​​perioden, $ 5.000, viser, hvilke kontanter virksomheden har ved slutningen af ​​dagen. Kassebeholdningen ved starten af ​​perioden, $1.000, viser de kontanter, som virksomheden har i begyndelsen af ​​dagen.

Både kassebeholdningen ved periodens start og kassebeholdningen ved slutningen af ​​perioden er knyttet til de kassebeholdningsværdier, der er rapporteret på de to balancer. Det er klart, at hvis du starter perioden med $1.000 og slutter perioden med $5.000, er kontanter steget med $4.000. Det er en aritmetisk sikkerhed. Ingen spørgsmål der, vel?

Finansieringsaktiviteterne i pengestrømsopgørelsen viser, hvordan fast låntagning og fast tilbagebetaling af gæld påvirker virksomhedens pengestrøm. Hvis pølsevognsvirksomheden bruger sit overskud til at tilbagebetale lånet på $1.000, der skal betales - og i dette tilfælde er det, hvad der skete - dukker denne $1.000 kontantstrøm op i finansieringsaktivitetsdelen af ​​pengestrømsopgørelsen som en negativ $1.000.

Den øverste del af pengestrømsopgørelsen er ofte den sværeste at forstå.

Driftsaktivitetsdelen af ​​pengestrømsopgørelsen viser i det væsentlige de penge, der kommer fra overskuddet. Du kan se, at den første linje i driftsaktiviteter-delen af ​​pengestrømsopgørelsen er en nettoindkomst på $4.000. Dette er nettoindkomstbeløbet, der rapporteres på resultatopgørelsen for perioden.

Nettoindkomsten eller driftsoverskuddet, der rapporteres på virksomhedens resultatopgørelse, er dog ikke nødvendigvis det samme som kontantindkomst eller kontantoverskud. En række faktorer skal justeres for at konvertere dette nettoindkomstbeløb til, hvad der i det væsentlige er et kontant driftsoverskud.

For eksempel, i tilfælde af pølsevognsvirksomhed, hvis du bruger noget af overskuddet til at betale alle kreditorer, bruger denne udbetaling noget af din kontante fortjeneste. Du kan se, at faldet i kreditorerne fra $2.000 til $0 i løbet af dagen krævede, ganske logisk, $2.000 af nettoindkomsten.

En anden måde at tænke på dette på er, at du i det væsentlige brugte $2.000 af dit kontante overskud til at afbetale kreditorer. Husk, at kreditorerne er det beløb, du skyldte dine leverandører for hotdogs og boller.

En anden justering er nødvendig for faldet i lagerbeholdningen. Faldet i varebeholdningen fra periodens start til periodens afslutning giver kontanter. Dybest set afvikler du inventar. En anden måde at tænke dette på er, at selvom denne beholdning vises som en udgift til dagens resultatopgørelse, bliver den ikke købt i løbet af dagen. Det forbruger ikke kontanter i løbet af dagen; det er købt på et tidspunkt i fortiden.

Når du kombinerer nettoindkomsten, kreditorreguleringen og lagerreguleringen, får du nettolikviditeten fra driftsaktiviteterne. Disse tre beløb tilsammen til $5.000 i kontanter leveret af operationerne.

Når du har forstået detaljerne i finansierings- og driftsaktivitetsområderne i pengestrømsopgørelsen, giver opgørelsen mening. Netto kontanter leveret af driftsaktiviteterne svarer til $5.000. Finansieringsaktiviteter reducerer kontanter med $1.000. Det betyder, at kontanter faktisk steg over perioden med $4.000, hvilket forklarer, hvorfor kontanter starter perioden ved $1.000 og slutter perioden ved $5.000.