Tabulka finančních poměrů v sešitu obchodního plánu QuickBooks

Tabulka finančních poměrů má 11 řádků vypočtených dat. Stejně jako v jiných plánech identifikátor období čísluje období, pro která se počítají hodnoty. První období je uloženo v buňce C165 jako celé číslo 1 a období, která následují, jsou uložena jako předchozí období plus 1. Ostatní hodnoty v tabulce finančních poměrů se vypočítají zde popsaným způsobem.

Současný poměr

Údaje Current Ratio ukazují poměr oběžných aktiv k krátkodobým závazkům. Aktuální poměr poskytuje jedno měřítko schopnosti podniku dostát svým krátkodobým závazkům. Hodnota Current Ratio pro každé období je hodnota celkových oběžných aktiv z plánu rozvahy dělená hodnotou celkových krátkodobých pasiv. Například vzorec pro první období je

= C47/C60

Vzorec pro druhé období je

= D47/D60

a tak dále.

Rychlý poměr

Čísla Quick Ratio ukazují poměr součtu hotovosti a ekvivalentů plus pohledávky k krátkodobým závazkům. Rychlý poměr poskytuje přísnější měřítko schopnosti podniku dostát svým krátkodobým finančním závazkům než jiné ukazatele.

Hodnota rychlého poměru pro každé období je součtem hodnoty hotovosti a ekvivalentů a hodnoty pohledávek děleno hodnotou celkových aktuálních pasiv. Například vzorec pro první období je

= (C43+C44)/C60

Vzorec pro druhé období je

= (D43+D44)/D60

a tak dále.

Pracovní kapitál k celkovým aktivům

Údaje o pracovním kapitálu k celkovým aktivům ukazují poměr pracovního kapitálu (oběžná aktiva minus oběžná pasiva) k celkovým aktivům. Poměr pracovního kapitálu k celkovým aktivům je dalším měřítkem schopnosti podniku dostát svým finančním závazkům a poskytuje ukazatel rozdělení aktiv podniku na likvidní a nelikvidní zdroje.

Poměr pracovního kapitálu k celkovým aktivům pro každé období se vypočítá vydělením rozdílu mezi hodnotami oběžných aktiv a krátkodobých pasiv hodnotou celkových aktiv. Například vzorec pro první období je

= (C47 – C60)/C52

Vzorec pro druhé období je

=(D47 – D60)/D52

a tak dále.

Obrat pohledávek

Údaje o obratu pohledávek ukazují poměr tržeb k zůstatku pohledávek. Ukazatel obratu pohledávek udává efektivitu inkasa prodeje. Jedním z problémů opatření, jak se obvykle používá, je to, že do jmenovatele poměru lze zahrnout jak úvěrové, tak hotovostní prodeje. Tento přístup má dva potenciální nedostatky.

Za prvé, přítomnost hotovostního prodeje může způsobit, že vymáhání pohledávek bude vypadat efektivněji, než tomu je. Poměr mohou ovlivnit i pouhé změny v kombinaci úvěrového a hotovostního prodeje, i když se efektivita procesu vymáhání pohledávek nezměnila.

Hodnota obratu pohledávek pro každé období se vypočítá vydělením hodnoty tržeb za dané období zůstatkem pohledávek neuhrazeným na konci období. Například vzorec pro první období je

= C100/C44

Vzorec pro druhé období je

=D100/D44

a tak dále.

Obrat zásob

Řádek Obrat zásob zobrazuje poměr nákladů na prodej k stavu zásob. Ukazatel obratu zásob počítá, jak dlouho jsou zásoby drženy. Může indikovat vyčerpané nebo nadměrné zůstatky zásob. Poměr obratu zásob pro každé období se vypočítá vydělením hodnoty nákladů na prodej za dané období zásobami drženými na konci období. Například vzorec pro první období je

= – C101/C45

Vzorec pro druhé období je

= – D101/D45

a tak dále.

Časy získaného úroku

Řádek Times Interest Earned ukazuje poměr součtu čistého příjmu po zdanění plus úrokového výnosu k úrokovému nákladu. Poměr udává relativní snadnost, s jakou podnik hradí své finanční náklady.

Ukazatel Times Interest Earned ratio pro každé období se vypočítá vydělením součtu provozních výnosů a úrokových výnosů z plánu Výkazu zisku a ztráty hodnotou úrokových nákladů. Například vzorec pro první období je

= (C109+C111)/C112

Vzorec pro druhé období je

=(D109+D111)/D112

a tak dále.

Prodej provozních aktiv

Řádek Prodeje k provozním aktivům zobrazuje poměr tržeb z prodeje k čistým budovám, pozemkům a vybavení. Poměr udává efektivitu, s jakou podnik využívá svá provozní aktiva k vytváření výnosů z prodeje.

Poměr tržeb k provozním aktivům pro každé období je údaj o výnosu z prodeje, který zadáte do oblasti vstupů úvodního sešitu obchodního plánování, vydělený údaji o čistých závodech, nemovitostech a zařízeních z plánu rozvahy. Například vzorec pro první období je

= C100/C50

Vzorec pro druhé období je

= D100/D50

a tak dále.

Návratnost celkových aktiv

Řádek Rentabilita celkových aktiv zobrazuje poměr součtu čistého příjmu po zdanění plus úrokové náklady k celkovým aktivům za každé období. Ukazatel udává celkovou provozní ziskovost podniku, vyjádřenou jako míra návratnosti podnikových aktiv. Vzorec pro první období je

= (C16+C112)/C52

Vzorec pro druhé období je

= (D116+D112)/D52

a tak dále.

Návratnost vlastního kapitálu

Řádek Rentabilita vlastního kapitálu zobrazuje poměr čistého zisku po zdanění k vlastnímu kapitálu za každé období. Poměr udává ziskovost podniku jako investice vlastníků. Ukazatel návratnosti vlastního kapitálu pro každé období je hodnota čistého příjmu (ztráty) po zdanění z výkazu zisku a ztráty dělená hodnotou vlastního kapitálu z výkazu rozvahy. Například vzorec pro první období je

=C116/C65

Vzorec pro druhé období je

=D116/D65

a tak dále.

Investiční obrat

Řádek Obrat investic zobrazuje poměr tržeb z prodeje k celkovým aktivům. Poměr, stejně jako poměr prodeje k provozním aktivům, udává efektivitu, s jakou podnik využívá svá aktiva (v tomto případě celková aktiva) k vytváření tržeb.

Poměr investičního obratu pro každé období je údaj o výnosech z prodeje, který zadáte do oblasti vstupů úvodního sešitu obchodního plánování, dělený údaji o celkových aktivech z plánu rozvahy. Například vzorec pro první období je

= C100/C52

Vzorec pro druhé období je

= D100/D52

a tak dále.

Finanční vliv

Řádek Finanční páka zobrazuje rozdíl mezi rentabilitou vlastního kapitálu a rentabilitou celkových aktiv. Poměr udává zvýšení nebo snížení výnosu z vlastního kapitálu v důsledku půjček. Kladná hodnota indikuje zlepšení návratnosti vlastního kapitálu pomocí finanční páky; záporná hodnota ukazuje na zhoršení návratnosti vlastního kapitálu.

Hodnota finanční páky pro každé období je hodnota návratnosti celkových aktiv mínus hodnota návratnosti vlastního kapitálu. Například vzorec pro první období je

= C176 – C175

Vzorec pro druhé období je

= D176 – D175

a tak dále.