Skutečná data QuickBooks 2018 pro analýzu zisku, objemu a nákladů

Jak již bylo uvedeno dříve, k provedení analýzy zisk-objem-náklady potřebujete tři položky dat: tržby z prodeje, procento hrubé marže a fixní náklady. Obvykle není obtížné tyto položky dat najít, pokud používáte QuickBooks. Nicméně tato data se dokonale nemapují k řádkovým položkám, které se objevují ve výkazu zisku a ztráty QuickBooks.

Tržby

Úrovně tržeb z prodeje, které používáte ve vzorci, jsou úrovně tržeb, se kterými chcete experimentovat. Pravděpodobně představují možné – nebo možná dokonce pravděpodobné – úrovně tržeb z prodeje vaší firmy. V souladu s tím úrovně příjmů z prodeje ve skutečnosti nepocházejí z QuickBooks. Možná se budete chtít podívat na minulé výsledovky, abyste určili přiměřené nebo pravděpodobné úrovně tržeb z prodeje. Vstupy vzorce jsou však pravděpodobně jen hrubé odhady; ve skutečnosti nepocházejí z výkazu příjmů QuickBooks.

Procento hrubé marže

Procento hrubé marže, jak je znázorněno výše, se vypočítá odečtením vašich variabilních nákladů od vašich příjmů z prodeje a následným vydělením tohoto výsledku (což je hrubá marže) příjmem z prodeje. Variabilní náklady zahrnují náklady na položky, které prodáváte: zásoby, provize, dopravu a podobné náklady.

Protože výpočet procenta hrubé marže může být při prvních několika pokusech trochu matoucí, zde je několik příkladů, které si můžete prohlédnout:

• Stavba lodí: Pokud prodáváte lodě za 100 000 USD a náklady na materiál, práci a provizi za každou loď činí 40 000 USD, můžete vypočítat procento hrubé marže pomocí vzorce

(100 000 $ – 40 000 $) ÷ 100 000 $

Tento vzorec vrací 0,6 nebo 60 procent, což je procento hrubé marže v podnikání v oblasti stavby lodí.

• Služba daňového přiznání: Jako další příklad předpokládejme, že provozujete osobní službu, ve které se živíte přípravou daňových přiznání. Dále předpokládejme, že si účtujete 200 USD za daňové přiznání pro malé podniky a že jediným variabilním nákladem je poplatek 40 USD, který musíte zaplatit daňové softwarové společnosti za přiznání. V tomto případě vypočítáte procento hrubé marže pomocí vzorce

(200 – 40 USD) ÷ 200 USD

Tento vzorec vrátí hodnotu 0,8 nebo 80 procent. V tomto případě je 80 procent procento hrubé marže pro vaše podnikání v oblasti přípravy daňových přiznání.

Klíčovým bodem je, že variabilní náklady se liší podle výnosů z prodeje. Pokud dojde k prodeji, prodej produkuje variabilní náklady. Pokud nedojde k prodeji, nevznikají žádné variabilní náklady.

Co to všechno znamená? Obvykle se variabilní náklady rovnají číslu nákladů na prodané zboží (COGS), které je uvedeno ve vašem výkazu příjmů QuickBooks. Toto číslo COGS pravděpodobně zahrnuje položky inventáře, které prodáváte (jestliže jste v podniku, ve kterém prodáváte zásoby) a další položky, jako jsou provize za dopravu a prodej. Proto můžete většinu nebo všechny informace o variabilních nákladech získat přímo z výkazu zisku a ztráty QuickBooks.

Možná si budete muset pohrát s částkou COGS vykázanou ve výkazu příjmů QuickBooks. Pamatujte, že variabilní náklady jsou takové náklady, které se mění s prodejem, a v důsledku toho některé náklady, které jste zahrnuli do části COGS ve výsledovce, nemusí být variabilní. Některé z nákladů vykazovaných v běžné části provozních nákladů ve výsledovce jsou ve skutečnosti proměnlivé.

Proto se možná budete chtít zamyslet nad náklady vykazovanými v části COGS a v části provozních nákladů vašeho výkazu zisku a ztráty. Pokud si uvědomíte, že hodnota COGS není dobrým odhadem variabilních nákladů, proveďte určité úpravy. Fixní náklady, které jsou zahrnuty v čísle COGS, by se samozřejmě měly odečíst. A k číslu COGS může být nutné přidat variabilní náklady, které jsou součástí ostatních provozních nákladů.

Fixní náklady

Fixní náklady zahrnují všechny vaše ostatní neměnné náklady. Stručně řečeno, fixní náklady jsou fixní, protože se nemění s objemem prodeje. Fixní náklady zahrnují položky, jako je nájemné placené v kanceláři nebo továrně, platy vyplácené stálým zaměstnancům, režie na pojištění a tak dále.

Chcete-li vidět, jak fungují fixní náklady a jak je vypočítat, vraťte se k příkladům podnikání v oblasti stavby lodí a služby přípravy daňového přiznání:

• V oboru stavby lodí má firma režijní náklady více než 160 000 USD. Tato částka může zahrnovat 80 000 USD za obchod, ve kterém vyrábíte lodě, a 80 000 USD za platy, které platíte dvěma řemeslníkům, které nadále zaměstnáváte bez ohledu na to, zda máte lodě na stavbu či nikoli. V tomto případě pak tyto režijní náklady představují vaše fixní náklady ve výši 160 000 USD. Tyto fixní náklady se nemění na základě změn v objemu prodeje.
• Ve službě daňového přiznání jsou vaše jediné fixní výdaje 100 $ měsíčně za inzeráty ve zlatých stránkách a 700 $ měsíčně za pronájem malé kanceláře. V tomto případě se tedy vaše fixní náklady rovnají 800 USD měsíčně. Tyto fixní náklady se opět nemění na základě změn v objemu prodeje.