QuickBooks a účetní závěrky a poměry

Než se pustíte do hrubých detailů vytváření podnikatelské prognózy, musíte pochopit, co jsou účetní závěrky a ukazatele a jak používat účetní výkazy a ukazatele k popisu minulé nebo budoucí finanční situace a výkonnosti podniku.

Pojem účetní závěrka může označovat jeden z několika typů rozvrhů a souhrnů ekonomických informací. Obvykle však tento termín popisuje soubor dokumentů, které zahrnují výkaz zisku a ztráty (nazývaný také výkaz operací), rozvahu (také nazývaný výkaz finančního stavu) a výkaz peněžních toků.

Výkaz zisku a ztráty podrobně popisuje zisky a ztráty podniku za určité období. Můžete například chtít znát zisky nebo ztráty svého podnikání za poslední měsíc. Proto připravíte výkaz zisku a ztráty, který uvádí vaše příjmy a výdaje a vypočítá zisky nebo ztráty za měsíc.

Rozvaha identifikuje a uvádí aktiva a pasiva podniku k určitému okamžiku. Vykresluje jasný obraz toho, co podnik vlastní, co podnik dluží, a rozdíl mezi těmito dvěma (často nazývaný čisté jmění nebo vlastní kapitál).

Obvykle připravujete rozvahu ke konci období, kterého se týká výsledovka. Pokud například připravujete výsledovku za měsíc, můžete také chtít připravit rozvahu k poslednímu dni v měsíci.

Výkaz peněžních toků popisuje peněžní přítoky a odlivy podniku za určité období. Obecně platí, že výkaz peněžních toků připravujete za stejné období, za které připravujete výkaz zisku a ztráty.

Výkazy peněžních toků, které velké společnosti používají pro své investory, jsou poměrně komplikované. Zobrazují spoustu čísel uspořádaných velmi podobným způsobem jako Rube Goldberg.

Finanční ukazatele vyjadřují vztahy mezi částkami vykazovanými v účetní závěrce. Poměrové ukazatele mohou nabídnout pohled na ekonomické zdraví podniku. Poměry mohou také naznačovat, jak rozumné jsou implicitní předpoklady v prognóze.

Například porovnáním poměrů vašeho podnikání s poměry podobných podniků můžete porovnat finanční charakteristiky svého podnikání s těmi u jiných podniků. Porovnáním poměrů ve vašem pro forma modelu s průmyslovými průměry a standardy také otestujete přiměřenost svých předpokladů modelování.

Existují dvě obecné kategorie finančních poměrových ukazatelů: běžné poměrové ukazatele a ukazatele uvnitř výkazu nebo mezi výkazy. Běžné ukazatele velikosti převádějí finanční výkaz – obvykle rozvahu nebo výkaz zisku a ztráty – z dolarů na procenta. Běžné ukazatele velikosti umožňují srovnání aktiv, pasiv, výnosů, vlastního kapitálu a nákladů podniků různých velikostí.

Srovnání může být buď v určitém okamžiku, nebo jako trend v čase. Ukazatele uvnitř výkazu nebo mezi výkazy kvantifikují vztahy mezi částkami z různých účetních výkazů nebo z různých částí stejné účetní závěrky.

Ukazatele uvnitř výkazu a mezivýkazové ukazatele jsou pokusy o vysvětlení skutečnosti, že částky obvykle nelze interpretovat samostatně, ale je třeba je nahlížet v kontextu dalších klíčových finančních faktorů a událostí. Obecně platí, že obě kategorie ukazatelů jsou nejhodnotnější ve srovnání s průmyslovými průměry a trendy.