QuickBooks 2012 Výkaz peněžních toků

Neztrácejte příliš mnoho času protáčením kol snahou porozumět Prohlášení o peněžních tocích QuickBooks 2012. QuickBooks poskytuje výpis peněžních toků, ale tento výpis používat nemusíte. QuickBooks ve skutečnosti vytváří výkazy příjmů na bázi hotovosti, které vám poskytují téměř stejné informace – a ve srozumitelnějším formátu.

Podívejte se v následující bilanci na pomyslný stánek s párkem v rohlíku na začátku dne.

Jednoduchá rozvaha

Nyní se podívejte na tuto tabulku, která ukazuje rozvahu na konci dne po ukončení provozu stánku s hot dogy.

Další jednoduchá rozvaha

Všimněte si, že na začátku dne se hotovost rovná 1 000 USD a na konci dne se hotovost rovná 5 000 USD. Výkaz peněžních toků vysvětluje, proč se hotovost v průběhu času mění z jednoho čísla na druhé. Jinými slovy, výkaz peněžních toků vysvětluje, jak se hotovost mění z 1 000 USD na začátku dne do 5 000 USD na konci dne.

Následující tabulka, nikoli náhodou, ukazuje přehled peněžních toků, který vysvětluje, jak tekla hotovost pro váš imaginární stánek s hot dogy.

Jednoduchý přehled o peněžních tocích

Podle konvence účetní uvádějí záporná čísla v závorkách. Tyto závorky označují záporné hodnoty jasněji než jednoduché znaménko mínus.

Všechny poslední tři řádky výkazu peněžních toků jsou snadno srozumitelné. Hotovostní zůstatek na konci období, 5 000 USD, ukazuje, jakou hotovost má podnik na konci dne. Hotovostní zůstatek na začátku období, 1 000 USD, ukazuje hotovost, kterou podnik drží na začátku dne.

Jak zůstatek hotovosti na začátku období, tak zůstatek hotovosti na konci období souvisí s hodnotami peněžních zůstatků vykázaných v obou rozvahách. Je jasné, že pokud začnete období s 1 000 $ a ukončíte období s 5 000 $, hotovost se zvýšila o 4 000 $. To je aritmetická jistota. Není tam žádná otázka, že?

Finanční aktivity výkazu peněžních toků ukazují, jak půjčování firem a splácení firemních dluhů ovlivňují peněžní toky firmy. Pokud obchod se stánky v rohlíku použije své zisky na splacení půjčky ve výši 1 000 USD – a v tomto případě se tak stalo – tento hotovostní odtok ve výši 1 000 USD se objeví v části finančních aktivit výkazu peněžních toků jako záporná částka 1 000 USD.

Horní část výkazu peněžních toků je často nejsložitější na pochopení.

Část provozních činností výkazu peněžních toků v podstatě zobrazuje peníze, které pocházejí ze zisku. Vidíte, že první řádek v části provozních činností výkazu peněžních toků je čistý příjem 4 000 USD. Toto je částka čistého zisku vykázaná ve výkazu zisku a ztráty za dané období.

Čistý příjem nebo provozní zisk vykázaný ve výkazu zisku a ztráty však nemusí být nutně totéž jako peněžní příjem nebo peněžní zisk. Aby bylo možné převést tuto částku čistého příjmu na to, co je v podstatě částka peněžního provozního zisku, musí být upravena řada faktorů.

Například v případě obchodu se stánky v rohlíku, pokud použijete část zisků na splacení všech splatných účtů, tato výplata spotřebuje část vašeho peněžního zisku. Můžete vidět, že pokles splatných účtů z 2 000 $ na 0 $ během dne vyžadoval celkem logicky 2 000 $ čistého příjmu.

Dalším způsobem, jak o tom přemýšlet, je, že jste v podstatě použili 2 000 $ ze svých peněžních zisků na splacení splatných účtů. Pamatujte, že splatná částka je částka, kterou jste dlužili svým prodejcům za párky v rohlíku a housky.

Další úprava je nutná pro snížení zásob. Snížení zásob od začátku období do konce období vytváří hotovost. V podstatě likvidujete zásoby. Jiný způsob, jak o tom přemýšlet, je, že ačkoli se tento inventář zobrazuje jako náklad pro denní výkaz zisku a ztráty, během dne se nenakupuje. Během dne nespotřebovává hotovost; bylo zakoupeno někdy v minulosti.

Když zkombinujete čistý příjem, úpravu závazků a úpravu zásob, získáte čistou hotovost poskytovanou provozní činností. Tyto tři částky se spojují do 5 000 USD v hotovosti poskytnuté operacemi.

Poté, co pochopíte podrobnosti o oblastech financování a provozních činností výkazu peněžních toků, dává výkaz smysl. Čistá hotovost poskytnutá provozní činností se rovná 5 000 USD. Finanční aktivity snižují hotovost o 1 000 USD. To znamená, že hotovost se během období skutečně zvýšila o 4 000 USD, což vysvětluje, proč hotovost začíná období na 1 000 USD a končí období na 5 000 USD.