16 raportet financiare që menaxherët e biznesit duhet të dinë

Shpesh do të fitoni njohuri të shkëlqyera për të dhënat financiare nëse përdorni raportet financiare për të eksploruar marrëdhëniet midis shumave të paraqitura në pasqyrat financiare. Këtu janë 16 nga raportet më të zakonshme financiare që përdorin menaxherët e biznesit.

Raporti i tanishëm

Matja e raportit aktual të likuiditetit krahason aktivet rrjedhëse të një firme me detyrimet e saj korrente. Asetet rrjedhëse të një firme përfshijnë para, inventar, llogaritë e arkëtueshme dhe çdo aktiv tjetër që mund ose do të shndërrohet shpejt në para.

Më poshtë është formula e saktë e përdorur për të llogaritur raportin aktual:

aktivet rrjedhëse/detyrimet rrjedhëse

Këtu është një udhëzues i përgjithshëm në lidhje me raportet aktuale: Raporti aktual i një firme duhet të jetë një vlerë prej 2 ose më e lartë.

Raporti i testit të acidit

I njohur gjithashtu si raporti i shpejtë, raporti i testit të acidit është një masë më e rëndë e likuiditetit të një firme. Megjithatë, ai shërben për të njëjtin qëllim të përgjithshëm si raporti aktual. Raporti i testit të acidit tregon se sa lehtë një firmë mund të përmbushë detyrimet e saj aktuale financiare dhe të shfrytëzojë çdo mundësi financiare që shfaqet.

Formula e mëposhtme përdoret për llogaritjen e raportit të testit të acidit:

(aktive korente-inventari)/detyrimet korente

Këtu është një udhëzues për raportin e testit të acidit: Raporti i testit të acidit të një firme duhet të jetë një vlerë prej 1 ose më e lartë.

Raporti i borxhit

Raporti i borxhit thjesht tregon borxhin e firmës si përqindje e strukturës së saj të kapitalit. Termi strukturë e kapitalit i referohet totalit të detyrimeve dhe shumës së kapitalit të pronarit.

Formula për llogaritjen e raportit të borxhit është e thjeshtë:

borxhi total/totali i aktiveve

Nuk ekziston asnjë udhëzim për raportin e borxhit, sepse raportet e duhura të borxhit ndryshojnë nga industria dhe nga madhësia e firmës në një industri.

Raporti i kapitalit të borxhit

Një raport i kapitalit të borxhit krahason borxhin afatgjatë të një firme me kapitalin e një aksionari ose kapitalin e pronarit. Në thelb, raporti i kapitalit të borxhit shpreh borxhin afatgjatë të një firme si përqindje e kapitalit të pronarit të saj.

Më poshtë është formula e përdorur për të llogaritur një raport të kapitalit të borxhit:

borxhi afatgjatë/kapitali i aksionerëve

Nuk ka asnjë udhëzim të vërtetë për një raport të kapitalit të borxhit. Ju thjesht krahasoni raportin e kapitalit të borxhit tuaj me raportet e kapitalit të borxhit të firmave të tjera me madhësi të ngjashme në industrinë tuaj.

Raporti shumëfish i interesit të fituar

Raporti shumëfish i interesit të fituar tregon se sa lehtë një firmë paguan shpenzimet e interesit të bëra për borxhin e saj. Formula e mëposhtme përdoret për llogaritjen e raportit shumëfish të interesit të fituar:

të ardhurat operative/shpenzimet e interesit

Nuk ekziston asnjë udhëzues standard për raportin e shumës së interesit të fituar. Natyrisht, megjithatë, raporti shumëfish i interesit të fituar duhet të tregojë se një firmë mund të paguajë lehtësisht shpenzimet e interesit.

Raporti i mbulimit të tarifave fikse

Raporti i mbulimit të tarifave fikse i ngjan raportit shumëfish të interesit të fituar. Raporti i mbulimit të tarifave fikse llogarit se sa lehtë një firmë paguan jo vetëm shpenzimet e interesit, por edhe çdo pagesë të principalit për kreditë dhe çdo detyrim tjetër për të cilin një firmë është e detyruar ligjërisht të paguajë.

Raporti i mbulimit të tarifave fikse përdor formulën e mëposhtme:

të ardhura të disponueshme për tarifa fikse/taksa fikse

Nuk ekziston asnjë udhëzim për të specifikuar se cili duhet të jetë raporti juaj i mbulimit me tarifat fikse. Në fakt, është veçanërisht e vështirë për të marrë informacionin e nevojshëm për të menduar për raportet e mbulimit të tarifave fikse, sepse tarifat fikse nuk shfaqen qartë në grupin standard të pasqyrave të thjeshta financiare.

Raporti i qarkullimit të inventarit

Raporti i qarkullimit të inventarit mat sa herë në një periudhë kontabël bilanci i inventarit shitet. Formula është si më poshtë:

kosto e mallrave të shitura/inventar mesatar

Nuk ekziston asnjë udhëzim për raportet e qarkullimit të inventarit. Një raport i mirë i qarkullimit të inventarit varet nga ajo që konkurrentët tuaj po bëjnë në industrinë tuaj.

Raporti i ditëve të inventarit

Raporti i ditëve të inventarit i ngjan raportit financiar të qarkullimit të inventarit; ai vlerëson se sa ditë inventar po ruan një firmë. Raporti përdor formulën e mëposhtme:

inventari mesatar/(kostoja vjetore e mallrave të shitura/365)

Rregulli i përgjithshëm është që ju të rrotulloni inventarin tuaj po aq shpejt sa bën konkurrenti juaj.

Raporti mesatar i periudhës së grumbullimit

Raporti mesatar i periudhës së arkëtimit tregon se sa kohë i duhet një firme për të mbledhur të arkëtueshmet e saj. Ju mund të mendoni për këtë raport si një masë e cilësisë së procedurave të kreditimit dhe mbledhjes së një firme. Me fjalë të tjera, ky raport tregon se sa e zgjuar është një firmë për të vendosur se kujt t'i japë kredi. Ky raport tregon gjithashtu se sa efektive është një firmë në mbledhjen e të ardhurave nga klientët.

Formula e raportit mesatar të periudhës së grumbullimit duket si kjo:

llogaritë mesatare të arkëtueshme/shitjet mesatare të kredisë në ditë

Udhëzimi për periudhën mesatare të arkëtimit është se ajo duhet të lidhet me kushtet tuaja të pagesës. Nëse numri juaj mesatar i ditëve të shitjeve me kredi në llogaritë e arkëtueshme është 60, për shembull, kushtet e pagesës suaj duhet të jenë ndoshta diçka si 60 ditë neto (që do të thotë që klientët supozohet t'ju paguajnë në 60 ditë ose më pak).

Raporti i qarkullimit të aktiveve fikse

Raporti i qarkullimit të aktiveve fikse përcakton se sa me efikasitet i përdor një firmë aktivet e saj fikse. Në mënyrë të parashikueshme, ky raport financiar është më i dobishëm kur një firmë ka shumë aktive fikse: pasuri të paluajtshme, pajisje, etj.

Raporti i qarkullimit të aktiveve fikse përdor formulën e mëposhtme:

shitjet/asetet fikse

Siç është rasti me shumë prej këtyre raporteve financiare, nuk ekziston asnjë udhëzim që mund ta përdorni për të përcaktuar një raport të mirë të qarkullimit të aktiveve fikse. Ju krahasoni raportin tuaj të qarkullimit të aktiveve fikse me ato të firmave me madhësi të ngjashme në industrinë tuaj.

Raporti i qarkullimit total të aktiveve

Raporti total i qarkullimit të aktiveve mat gjithashtu se sa me efikasitet po i përdorni aktivet tuaja. Ky raport është ndoshta më i përshtatshëm në situatën kur një firmë nuk ka shumë aktive fikse, por firma ende fiton ose humbet në lojën e biznesit bazuar në atë se sa mirë firma i menaxhon aktivet e saj.

Formula e raportit total të qarkullimit të aktiveve është si më poshtë:

shitjet/totali i aktiveve

Raporti total i qarkullimit të aktiveve që llogaritni për biznesin tuaj nuk mund të krahasohet me ndonjë standard të jashtëm ose rregull të standardizuar. Ju e krahasoni raportin tuaj me të njëjtin raport të bizneseve me madhësi të ngjashme në industrinë tuaj.

Përqindja e marzhit bruto

I njohur gjithashtu si raporti i marzhit të fitimit bruto, përqindja e marzhit bruto tregon se sa ka mbetur një firmë pasi ka paguar koston e mallrave të shitura. Marzhi bruto është ajo që paguan shpenzimet operative; shpenzimet e financimit (interesi); dhe, sigurisht, fitimet.

Raporti i përqindjes së marzhit bruto përdor formulën e mëposhtme:

marzhi bruto/shitjet

Nuk ekziston asnjë udhëzim për atë se sa duhet të jetë përqindja e marzhit bruto. Disa firma gëzojnë marzhe bruto shumë të larta. Firmat e tjera fitojnë para të mira edhe pse përqindjet e marzhit bruto janë shumë të ulëta. Në përgjithësi, natyrisht, sa më e lartë të jetë përqindja e marzhit bruto, aq më mirë.

Të ardhurat/shitjet operative

Në rastin e biznesit të paraqitur më herët në Tabelën 1-2, ku të ardhurat operative janë të barabarta me 60,000 dollarë dhe shitjet janë të barabarta me 150,000 dollarë, ju llogaritni përqindjen neto të marzhit operativ duke përdorur këtë formulë:

60 000 dollarë / 150 000 dollarë

Kjo formulë kthen vlerën 0.4. Një përqindje e marzhit operativ 0.4, e cila është e barabartë me 40 përqind, tregon se të ardhurat operative të një firme janë të barabarta me 40 përqind të shitjeve të saj.

Nuk ekziston asnjë udhëzim për atë se sa duhet të jetë përqindja neto e marzhit operativ.

Përqindja e marzhit të fitimit

Përqindja e marzhit të fitimit funksionon si përqindja neto e marzhit operativ; ai shpreh të ardhurat neto të firmës si përqindje e shitjeve, siç tregohet në formulën e mëposhtme:

të ardhurat/shitjet neto

Kthimi në asete

Kthimi i aktiveve tregon kthimin që firma u jep aksionerëve dhe interesin që firma u paguan huadhënësve si përqindje e aktiveve të firmës. Disa biznese përdorin kthimin e aktiveve për të vlerësuar përfitimin e biznesit. (Bankat e bëjnë këtë, për shembull.)

Formula aktuale është

(të ardhurat neto + interesat)/totali i aktiveve

Kthimi nga kapitali

Raporti financiar i kthimit nga kapitali shpreh të ardhurat neto të një firme si përqindje e kapitalit të saj të pronarit ose kapitalit të aksionerëve. (Ekuiteti i aksionarëve dhe i pronarit janë e njëjta gjë.)

Formula, e cila është jashtëzakonisht e thjeshtë, është si më poshtë:

të ardhurat neto/kapitali i pronarit